الأداء التشغيلي
إيضاحات حول القوائم المالية
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2021
1. التكوين والأنشطة الرئيسية
الشركة السعودية لإعادة التأمين (معروف سابقاً بإسم الشركة السعودية لإعادة التأمين (إعادة) التعاونية) (“الشركة”) - شركة مساهمة سعودية مسجلة في المملكة العربية السعودية بموجب السجل التجاري رقم 7001556021 بتاريخ 12 جمادى الأول 1429هـ (الموافق 17 مايو 2008) ولديها فرع في ولاية لبوان بماليزيا بموجب ترخيص رقم IS2014146. إن عنوان المكتب المسجل للشركة هو مبنى 4130، الطريق الدائري الشمالي حي الوادي وحدة رقم 1 الرياض 6684 – 13313 – المملكة العربية السعودية.
إن الغرض من إنشاء الشركة هو مزاولة أعمال إعادة التأمين التعاوني والنشاطات ذات العلاقة في المملكة العربية السعودية وخارجها.
2. أسس الإعداد
(أ) أسس العرض
تم إعداد القوائم المالية للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2021 للشركة وفقاً للمعايير الدولية للتقرير المالي المعتمدة في المملكة العربية السعودية والمعايير والأصدارات الأخرى الصادرة من الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين القانونيين (والتي تشار اليها مجتمعة بالمعايير االدولية للتقرير المالي المعتمدة في المملكة العربية السعودية).
لا يتم عرض قائمة المركز المالي للشركة باستخدام تصنيف متداول/غير متداول. ومع ذلك، تصنف الأرصدة التالية بصفة عامة متداولة : النقد وأرصدة لدى البنوك، ودائع لأجل، دخل عمولات خاصة مستحقة من ودائع لأجل، ذمم أقساط إعادة تامين مدينة صافي، إستثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل، دخل العمولات الخاصة المستحقة من السندات والصكوك، أقساط فائض الخسارة المؤجلة، الحصة المعاد إسنادها من المطالبات تحت التسوية، الحصة المعاد اسنادها من المطالبات المتكبدة وغير المبلغ عنها، مصاريف مدفوعة مقدماً ودائع وموجودات أخرى، ذمم دائنة، ذمم إعادة إسناد دائنة، المطالبات تحت التسوية ،المطالبات المتكبدة وغير المبلغ عنها، مصاريف مستحقة ومطلوبات أخرى، مخصص الزكاة وضريبة الدخل ، والفائض المتراكم. تصنف الأرصدة التالية بصفة عامة غير متداولة: استثمارات محتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق، أﻗﺳﺎط اﻟﺗﺄﻣﯾن المستحقة، اﻟﺣﺻﺔ اﻟﻣﻌﺎد اسنادها من اﻷﻗﺳﺎط ﻏﯾر اﻟﻣﮐﺗﺳﺑﺔ، ﺗﮐﺎﻟﯾف اكتتاب ﻣؤﺟﻟﺔ، اﻟﻣﻣﺗﻟﮐﺎت واﻟﻣﻌدات، ﺻﺎﻓﻲ، استثمار في شركات مستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية، اﻟوديعة النظامية، دخل مستحق من الوديعة النظامية، أقساط إعادة إسناد مستحقة، أقساط التامين ﻏﯾر اﻟﻣﮐﺗﺳبة، والعمولات غير مكتسبة على عمليات معاد اسنادها، وتعويضات مكافاة نهاية الخدمة للموظفين، وإيرادات العمولات المستحقة الدفع للبنك المركزي السعودي.
تقوم الشركة بعرض قائمة المركز المالي وفقاً للسيولة. طبقا لأنظمة التأمين في المملكة العربية السعودية، تحتفظ الشركة بدفاتر محاسبية لكل من حسابات عمليات إعادة التأمين وعمليات المساهمين ويتم عرض هذه القوائم المالية وفقاً لذلك (انظر إيضاح 33). يتم تسجيل الموجودات والمطلوبات والإيرادات والمصاريف الخاصة بكل نشاط في الدفاتر المحاسبية الخاصة بذلك النشاط. يتم تحديد واعتماد أساس توزيع الإيرادات والمصاريف من العمليات المشتركة من قبل الإدارة ومجلس إدارة الشركة.
قائمة المركز المالي، قائمة الدخل، قائمة الدخل الشامل وقائمة التدفقات النقدية لعمليات إعادة التأمين وعمليات المساهمين التي يتم عرضها في ايضاح 33 في القوائم المالية والتي تم تقديمها كمعلومات مالية إضافية للامتثال لمتطلبات اللوائح التنفيذية الصادرة من البنك المركزي السعودي وليس وفقا لمعيار التقارير المالية الدولية. تتطلب اللوائح التنفيذية الصادرة من البنك المركزي السعودي الفصل الواضح بين الموجودات والمطلوبات والإيرادات والمصروفات لعمليات إعادة التأمين وعمليات المساهمين. وبناءً على ذلك، فإن قائمة المركز المالي، وقائمة الدخل، والدخل الشامل والتدفقات النقدية المعدة لعمليات إعادة التأمين وعمليات المساهمين المشار إليها أعلاه ، تعكس فقط الموجودات والمطلوبات والإيرادات والمصروفات والأرباح أو الخسائر الشاملة للعمليات المعنية.
لإعداد القوائم المالية لشركة وفقًا للمعايير الدولية للتقرير المالي، يتم دمج أرصدة ومعاملات عمليات إعادة التأمين مع تلك الخاصة بعمليات المساهمين. يتم حذف الأرصدة المتداخلة والمعاملات والأرباح والخسائر غير المحققة، إن وجدت، بالكامل أثناء الدمج. إن السياسات المحاسبية المعتمدة لعمليات إعادة التأمين وعمليات المساهمين موحدة بالنسبة للمعاملات والأحداث المشابهة في ظروف مماثلة.
إن إدراج معلومات منفصلة لعمليات إعادة التأمين مع المعلومات المالية للشركة في قائمة المركز المالي وقائمة الدخل وقائمة الدخل الشامل والتدفقات النقدية وايضاً بعض الإيضاحات ذات العلاقة على المعلومات المالية تمثل معلومات تكميلية اضافية مطلوبة كما هو مطلوب بموجب اللوائح التنفيذية.
يتم توزيع الفائض بين عمليات إعادة التأمين وعمليات المساهمين وفقا للوائح التنفيذية الصادرة من قبل البنك المركزي السعودي، حيث يتم توزيع %90 على مساهمي الشركة من الفائض السنوي من عمليات إعادة التأمين وحملة الوثائق على %10 الباقية. يتم تحويل أي عجز ناتج عن عمليات إعادة التأمين لعمليات المساهمين بالكامل.
(ب) اسس القياس
تم اعداد القوائم المالية وفقاً لمبدأ التكلفة التاريخية ما عدا الاستثمارات التي يتم قياسها بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل، والشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية والتي تتم المحاسبة عنه وفقا لطريقة حقوق الملكية ومكافأة نهاية الخدمة بالقيمة الحالية بإستخدام طريقة وحدة الائتمان المتوقعة.
(ت) العملة الوظيفية وعملة العرض
تم عرض القوائم المالية بالريال السعودي والذي يعتبر العملة الوظيفية للشركة.
(ث) السنة المالية
تتبع الشركة السنة المنتهية أي انها تبدأ في 1 يناير وتنتهي في 31 ديسمبر.
3. ملخص السياسات المحاسبية الهامة
السياسات المحاسبية الهامة المطبقة في اعداد القوائم المالية مبينة أدناه. ان السياسات المحاسبية المتبعة في إعداد هذه القوائم المالية تتماشى مع تلك المتبعة في إعداد القوائم المالية السنوية للسنة المنهية في 31 ديسمبر 2020. بناءً على تطبيق التعديلات على المعايير الحالية وبالنظر إلى البيئة الاقتصادية الحالية ، فإن السياسات المحاسبية التالية قابلة للتطبيق اعتبارًا من 1 يناير 2021 لاستبدال أو تعديل أو إضافة لتتوافق مع السياسات المحاسبية المبينة في القوائم المالية السنوية لعام 2020.
أ. التعديلات على المعايير الحالية
التعديلات أدناه على المعايير المحاسبية والتفسيرات والتي اصبحت قابلة للتطبيق لفترات التقارير السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2021. وقد رأت الإدارة أن التعديلات ليس لها تأثير جوهري على القوائم المالية للشركة.
المعيار/التعديل | الوصف | التاريخ النفاذ | ||
تعديل على المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 16، “عقود الإيجار” - امتيازات الإيجارات ذات الصلة بـكوفيد - 19 | نتيجة لوباء فيروس كورونا، تم منح امتيازات الإيجار أشكالاً للمستأجرين. قد تتخذ هذه الامتيازات متنوعة، بما في ذلك إجازات الدفع وتأجيل مدفوعات الإيجار. في 28 مايو 2020م، نشر مجلس معايير المحاسبة الدولية تعديلاً على المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية 16 يوفر وسيلة عملية اختيارية للمستأجرين من تقييم ما إذا كان امتياز الإيجار المتعلق بـكوفيد - 19 يعد تعديلاً لعقد الإيجار. يمكن للمستأجرين اختيار حساب امتيازات الإيجار هذه بنفس الطريقة التي كانوا سيفعلون بها إذا لم تكن تعديلات الإيجار. في كثير من الحالات، سينتج عن ذلك محاسبة الامتياز كمدفوعات إيجار متغيرة في الفترة (الفترات) التي يحدث فيها الحدث أو الحالة التي أدت إلى الدفع المخفض. | الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2020م | ||
تعديلات على المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية 7 و 4 و 16 إصلاح معيار سعر الفائدة - المرحلة 2 | يشير إصلاح IBOR إلى الإصلاح العالمي لمعايير أسعار الفائدة ، والذي يتضمن استبدال بعض الأسعار المعروضة بين البنوك بمعدلات مرجعية بديلة. | الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2021 |
ب. معايير صادرة ولكنها غير سارية المفعول بعد
بالإضافة إلى المعايير المذكورة أعلاه، فيما يلي المعايير والتفسيرات الصادرة ولكنها غير سارية المفعول بعد حتى تاريخ اصدار القوائم المالية للشركة موضحة أدناه. تنوي الشركة اعتماد هذه المعايير (إذا كانت تنطبق على أنشطتها) عندما تصبح سارية المفعول. إضافة لذلك، قررت الشركة عدم التطبيق المبكر للتعديلات والتنقيحات لمعايير التقارير المالية الدولية والتي نشرت وتعتبر الزامية للشركة للامتثال اعتباراً من تواريخ مستقبلية.
المعيار/التعديلات | الوصف | التاريخ | ||
تعديلات على المعيار الدولي للتقرير المالي رقم 16 التأجير – كوفيد -19 امتيازات الإيجار ذات الصلة | نتيجة لجائحة (كوفيد - 19 ،) تم منح امتيازات الإيجار للمستأجرين. نشر مجلس معايير المحاسبة الدولية في مايو 2020م تعديلاًعلى المعيار الدولي للتقرير المالي 16 يقدّم وسيلة عملية اختيارية للمستأجرين لتقييم ما إذا كان امتياز . وبإمكان الإيجار المتعلق بكوفيد- 19 على عقد الإيجار يعتبر تعديلاً المستأجرين اختيار المحاسبة عن امتيازات الإيجار هذه بنفس الطريقة كما لو لم تكن تعديلاً على عقد اإليجار. وفي العديد من الحالات، يؤدي ذلك إلى المحاسبة عن االمتيازات كدفعات عقد الإيجارالمتغيرة في الفترة/الفترات التي يقع فيها الحدث أو الظرف الذي أدّى إلى الدفعات لمخفضة. نشر مجلس معايير المحاسبة الدولية في 31 مارس 2021م تعديلاً إضافياً لتمديد تاريخ الوسيلة العملية من 30 يونيو 2021م إلى 30 يونيو 2022م | الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 أبريل 2021م | ||
عدد من التعديلات ضيقة النطاق على معايير التقارير المالية الدولية 3 و16 و37 وبعض التحسينات السنوية على المعايير الدولية للتقارير المالية 1 و9 و معيار المحاسبة الدولي 41 و 16 | التعديلات على المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 3 ، “دمج الأعمال” تحدث مرجعًا في المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 3 للإطار المفاهيمي للتقارير المالية دون تغيير المتطلبات المحاسبية لدمج الأعمال. التعديلات على معيار المحاسبة الدولي 16 “،الممتلكات والمنشآت والمعدات” تمنع خصم تكلفة الممتلكات والألات والمعدات المبالغ المستلمة من بيع العناصرالمنتجة أثناء تحضير الشركة للأصل للإستخدام المقصود. بدلاً من ذلك، يتم قيد عائدات المبيعات هذه والتكلفة ذات الصلة في قائمة الدخل. تحدد التعديلات على معيار المحاسبة الدولي 37 ، “المخصصات والإلتزامات الطارئة والأصول المحتملة” التكاليف التي تتضمنها الشركة عند تقييم ما إذا كان العقد سيتسبب في خسارة. تُدخل التحسينات السنوية تعديلات طفيفة على المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 1 “،التطبيق لأول مرة للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية”، والمعيار الدولي للتقارير المالية 9 “،الأدوات المالية” ، ومعيار المحاسبة الدولي 41" ،الزراعة" والأمثلة التوضيحية لمصاحبة للمعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 16 “،عقود اإليجار”. | الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2022م | ||
تعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم 1، وعرض البيانات المالية، بشأن تصنيف المطلوبات | توضح هذه التعديلات ضيقة النطاق لمعيار المحاسبة الدولي رقم 1، “عرض البيانات المالية”، أي تصنف المطلوبات على أنها متداولة أو غير متداولة، اعتمادًا على الحقوق الموجودة في نهاية فترة التقرير. لا يتأثر التصنيف بتوقعات الكيان أو الأحداث بعد تاريخ التقرير (على سبيل المثال، استلام تنازل أو خرق للعهد). يوضح التعديل أيضًا ما يعنيه معيار المحاسبة الدولي رقم 1 عندما يشير إلى “تسوية” التزام. | مؤجل حتى الفترات المحاسبية التي لا تبدأ قبل 1 يناير 2024 | ||
تعديلات ضيقة النطاق على معيار المحاسبة الدولي 1 ،بيان الممارسة 2 ومعيار المحاسبة الدولي 8 | تهدف التعديلات إلى تحسين إفصاحات السياسة المحاسبية ومساعدة مستخدمي القوائم المالية على التمييز بين التغييرات في التقديرات المحاسبية والتغيرات في السياسات المحاسبية. | لفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2023م | ||
تعديل على معيار المحاسبة الدولي 12 – الضريبة المؤجلة المتعلقة بالموجودات والمطلوبات الناشئة عن معاملة واحدة | تتطلب هذه التعديلات من الشركات الإعتراف بالضريبة المؤجلة على المعاملات التي، عند الإعترافات الأولي، تؤدي إلى مبالغ متساوية من الفروق المؤقتة الخاضعة للخصم والخاضعة للضريبة. | الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2023م | ||
المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 9 | الأدوات المالية | أنظر للإيضاح أدناه | ||
المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 17 | عقود التأمين | أنظر للإيضاح أدناه |
معيار الدولي للتقرير المالي رقم 9 الأدوات المالية
نُشر هذا المعيار في 24 يوليو 2014 وحل محل المعيار المحاسبي الدولي 39. يتناول المعيار الجديد البنود التالية المتعلقة بالأدوات المالية:
التصنيف والقياس
يستخدم المعيار الدولي للتقارير المالية 9 طريقة واحدة لتحديد ما إذا كان يتم قياس الأصل المالي بالتكلفة المطفأة أو القيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر أو القيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة. يتم قياس الأصل المالي بالتكلفة المطفأة إذا:
(أ) يحتفظ بالأصل ضمن نموذج عمل هدفه الاحتفاظ بالأصول من أجل تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية و;
(ب) تؤدي الشروط التعاقدية للأصل المالي في تواريخ محددة إلى التدفقات النقدية التي هي فقط مدفوعات رأس المال والفائدة على المبلغ الأصلي المستحق.
يتم قياس الأصل المالي بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر وسيتم إعادة تدوير المكاسب أو الخسائر المحققة من خلال الربح أو الخسارة عند البيع، إذا تم استيفاء كلا الشرطين التاليين:
(أ) يحتفظ بالأصل ضمن نموذج عمل هدفه الاحتفاظ بالأصول من أجل تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية وللبيع و;
(ب) الشروط التعاقدية للتدفقات النقدية هي مدفوعات راس المال والفوائد على المبلغ الأصلي المستحق.
يتم قياس الموجودات التي لا تفي بأي من هذه الفئات بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة. بالإضافة إلى ذلك، عند الاعتراف المبدئي، يمكن للشركة استخدام الخيار لتعيين أصل مالي بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة إذا كان ذلك يلغي أو يتعارض بشكل كبير مع عدم تطابق المحاسبة.
بالنسبة لأدوات حقوق الملكية غير المحتفظ بها للمتاجرة، يمكن للشركة أيضًا إجراء اختيار لا رجعة فيها لاظهار التغييرات اللاحقة في الدخل الشامل الأخرى في القيمة العادلة للأدوات (بما في ذلك الأرباح والخسائر المحققة)، ويتم الاعتراف بتوزيعات الأرباح في الربح أو الخسارة.
بالإضافة إلى ذلك، وبالنسبة للمطلوبات المالية التي تم تحديدها بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة، فإن مقدار التغير في القيمة العادلة للالتزام المالي الذي يرتبط إلى التغييرات في مخاطر الائتمان لتلك المطلوبات يتم الاعتراف به في الدخل الشامل الآخر ، ما لم يكن الإعتراف بآثر التغييرات في مخاطر الائتمان الخاصة بالالتزام في الدخل الشامل الآخر من شأنه أن يحدث أو يزيدعدم تطابق المحاسبة في الربح أو الخسارة.
الإنخفاض في القيمة
يعكس نموذج انخفاض القيمة في إطار المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 9 الخسائر الائتمانية المتوقعة، مقارنة بالخسائر الائتمانية المتكبدة بموجب المعيار المحاسبي الدولي 39. في إطار نهج المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 9، لم يعد من الضروري أن يحدث حدث ائتماني قبل الاعتراف بخسائر الائتمان. وبدلاً من ذلك، تقوم الشركة دائماً باحتساب الخسائر الائتمانية المتوقعة والتغيرات في تلك الخسائر الائتمانية المتوقعة. يتم تحديث مبلغ الخسائر الائتمانية المتوقعة في كل تاريخ تقرير ليعكس التغيرات في مخاطر الائتمان منذ الاعتراف الأولي.
المحاسبة عن التحوط
يقدم المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 9 متطلبات جديدة للمحاسبة التحوطية التي تربط محاسبة التحوط بشكل أوثق مع إدارة المخاطر. تحدد المتطلبات نهجًا أكثر اعتمادًا على المبادئ في نموذج محاسبة التحوط العام. تنطبق التعديلات على جميع محاسبة التحوط باستثناء تحوطات القيمة العادلة للمحفظة لمخاطر معدل الفائدة (يشار إليها عادةً باسم "تحوطات القيمة الكلية للقيمة العادلة"). بالنسبة لهذه، قد تستمر الشركة في تطبيق متطلبات محاسبة التحوط حاليًا في المعيار المحاسبي الدولي رقم 39. تم منح هذا الاستثناء إلى حد كبير لأن مجلس معايير المحاسبة الدولي يعالج محاسبة التحوط الكلي كمشروع منفصل.
تاريخ السريان
كان تاريخ سريان المعيار الدولي للتقارير المالية 9 هو 1 يناير 2018م. ومع ذلك، فإن التعديلات على المعيار الدولي للتقارير المالية 4 - عقود التأمين: تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 9 -الأدوات المالية مع المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 4 – عقود التأمين، والصادرة بتاريخ 12 سبتمبر 2016م، يسمح التغيير الحالي للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم 4 للمنشآت التي تصدر عقود التأمين ضمن نطاق معيار إعداد التقارير المالية الدولية رقم 4 للتخفيف من آثار تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 9 قبل أن يصبح معيار عقود التأمين الجديد لمجلس معايير المحاسبة الدولية (المعيار الدولي للتقارير المالية 17 – عقود التأمين) ساري المفعول. تقدم التعديلات خيارين بديلين:
(1) تطبيق اعفاء مؤقت من تنفيذ المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 9 حتى وقت سابق من:
(أ) التاريخ الفعلي لسريان المعيار الجديد لعقد التأمين، أو
(ب) فترات التقارير السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2023م. قرر مجلس معايير المحاسبة الدولية في 17 مارس 2020م تمديد إضافي لتاريخ سريان المعيار الدولي للتقرير المالي 17 والمعيار الدولي للتقرير المالي 9 والإعفاء الاختياري في المعيار الدولي للتقرير المالي 4 إلى 1 يناير2023م. إن الإفصاحات الإضافية المتعلقة بالموجودات المالية مطلوبة خلال فترة التأجيل. هذا الخيار متاح فقط للمنشآت التي ترتبط أنشطتها في الغالب بالتأمين ولم تطبق المعيار الدولي للتقرير المالي 9 سابقًا؛ أو؛,
(2) اعتماد المعيار الدولي للتقارير المالية 9، ولكن بالنسبة للموجودات المالية المحددة، يتم حذفها من الربح أو الخسارة وكذلك آثار بعض حالات عدم التطابق المحاسبية التي قد تحدث قبل تنفيذ معيار عقد التأمين الجديد. خلال الفترة المؤقتة، هناك إفصاحات إضافية مطلوبة.
قامت الشركة بإجراء تقييم مبدئي شمل أدناه:
(1) تمت مقارنة القيمة الدفترية لالتزامات الشركة الناشئة عن العقود التي تدخل في نطاق المعيار الدولي للتقارير المالية 4 (بما في ذلك مكونات الإيداع أو المشتقات المضمنة غير الممولة من عقود التأمين) بالقيمة الدفترية الإجمالية لجميع التزاماتها؛ و
(2) تمت مقارنة القيمة الدفترية الإجمالية لالتزامات الشركة المرتبطة بالتأمين بالقيمة الدفترية الإجمالية لجميع التزاماتها. بناءً على هذه التقييمات، قررت الشركة أنها مؤهلة للإعفاء المؤقت. وبالتالي، قررت الشركة تأجيل تنفيذ المعيار الدولي للتقارير المالية 9 إلى تاريخ سريان معيار عقود التأمين الجديدة. يتم إدراج الإفصاحات المتعلقة بالموجودات المالية المطلوبة خلال فترة التأجيل في القوائم المالية للشركة.
تقييم الأثر
تقوم الشركة حالياً بتقييم تأثير تطبيق وتنفيذ المعيار الدولي للتقارير المالية 9. وحتى تاريخ نشر هذه القوائم المالية، لم تقم الشركة بعد بتقييم الأثر المالي لاعتماد المعيار بشكل كامل.
كما في 31 ديسمبر 2021، يبلغ إجمالي الأصول المالية لللشركة 2,343,530,101 ريال سعودي (2020: 2,060,313,935 ريال سعودي) موجودات متعلقة بالتأمين تبلغ 435,966,183 رسال سعودي (2020: 434,519,347ريال سعودي) على التوالي. ومع ذلك، فإن الشركة لم تقم بعد بإجراء تقييم مفصل لتحديد ما إذا كانت اوراق الدين تستوفي اختبار فقط مدفوعات رأس المال و الفائدة على المبلغ الأصلي المستحق كما هو مطلوب في المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 9. إن التعرض لمخاطر الائتمان وتركيز مخاطر الائتمان لهذة الموجودات المالية مذكورة في الايضاح رقم 31. تقوم الشركة حالياً بتقييم التأثير على تطبيق وتنفيذ المعايير الدولية للتقارير المالية 9، ومع ذلك الشركة تتوقع أن يتأثر تصنيف وقياس الموجودات المالية من تطبيق المعيار الدولي للتقرير المالي 9. لم تقم الشركة بعد بإجراء مراجعة تفصيلية.
معيار التقرير المالي الدولي 17 – عقود التأمين
نظرة عامة
نُشر هذا المعيار في 18 مايو 2017. وهو يحدد مبادئ الاعتراف والقياس والعرض والإفصاح عن عقود التأمين والتي تحل محل المعيار الدولي للتقارير المالية 4 – عقود التأمين. هذا المعيار الجديد ينطبق على عقود التأمين الصادرة وعلى جميع عقود إعادة التأمين وعلى عقود الاستثمار التي تتمتع.
بخصائص المشاركة التقديرية شريطة أن تصدر الجهة هي الأخرى عقود التأمين. ويتطلب هذا فصل المكونات التالية عن عقود التأمين:
(1) المشتقات المضمنة إذا كانت تفي معايير محددة معينة و;
(2) مكونات الاستثمار المتميزة و
(3) أي تعهد بنقل سلع متميزة أو خدمات غير تأمينية..
يتعين أن يتم حساب هذه المكونات بشكل منفصل وفقاً للمعايير ذات الصلة (المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 9 والمعيار الدولي للتقارير المالية رقم 15).
القياس
على عكس المتطلبات الواردة في المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 4 والتي تسمح لشركات التأمين بمواصلة استخدام سياسات المحاسبة لأغراض القياس القائمة قبل يناير 2005، فإن المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 يقدم نماذج القياس المختلفة التالية:
يعتمد نموذج القياس العام على العناصر الاساسية التالية:
(أ) الوفاء بالتدفقات النقدية والتي تشمل :
- احتمالية تقديرات مرجحة للتدفقات النقدية المستقبلية و
- تعديلات لتعكس القيمة الزمنية للنقود (على سبيل المثال الخصومات) والمخاطر المالية المرتبطة بهذه التدفقات النقدية المستقبلية.
- تعديل المخاطر للمخاطر غير المالية.
(ب) هامش الخدمة التعاقدية: يمثل هامش الخدمة التعاقدية الربح غير المكتسب لمجموعة من عقود التأمين وسيتم الاعتراف به باعتباره كياناً يقدم الخدمات في المستقبل. لا يمكن أن يكون هامش الخدمة التعاقدية سلبياً عند البداية فأي مبلغ صافي سلبي للتدفقات النقدية المستوفاة عند البداية سيتم تسجيلها على الفور في الربح أو الخسارة.
في نهاية كل فترة تقارير لاحقة، يتم إعادة قياس القيمة الدفترية لمجموعة من عقود التأمين على أنها مجموع:
- الالتزام المالي عن التغطية المتبقية والتي تضم الوفاء بالتدفقات النقدية ذات الصلة بالخدمات المستقبلية وهامش الخدمة التعاقدية للمجموعة في ذلك التاريخ و
- الالتزامات المالي عن المطالبات المتكبدة والتي تقاس باعتبارها التدفقات النقدية المحققة المتعلقة بالخدمات السابقة المخصصة للمجموعة في هذا التاريخ.
ويتم تعديل هامش الخدمة التعاقدية لاحقاً لأي تغيرات في التدفقات النقدية المتعلقة بالخدمات المستقبلية. ونظراً لأن هامش الخدمة التعاقدية لا يمكن أن يكون سلبياً، فإن التغيرات في التدفقات النقدية المستقبلية التي تكون أكبر من هامش الخدمة التعاقدية المتبقي يتم الاعتراف بها في الربح أو الخسارة. سيتم الإبلاغ عن تأثير التغييرات في معدلات الخصم إما في الربح أو الخسارة أو الدخل الشامل الآخر ويتم تحديده من خلال إختيار السياسة المحاسبية.
يعد منهج الرسوم المتغير نموذجًا إلزاميًا لقياس العقود ذات ميزات المشاركة المباشرة (يشار إليه أيضًا باسم"عقود المشاركة المباشرة"). يتم إجراء هذا التقييم حول إذا ما كان العقد يفي بهذه المعايير يتم إجراؤه عند بدء العقد ولا يتم إعادة تقييمه لاحقاً لهذه العقود فإنه وبالإضافة إلى التعديلات بموجب نموذج القياس العام، فإن هامش الخدمة التعاقدية يتم تعديله أيضاً لأجل:
(i) حصة المنشأة في التغييرات في القيمة العادلة للبنود الأساسية؛;
(ii) أثر التغيرات في القيمة الزمنية للنقود والمخاطر المالية التي لا تتعلق بالعناصر الأساسية..
بالإضافة إلى ذلك، يُسمح بنهج تخصيص قسط التأمين مبسط لقياس الإلتزام المالي عن التغطية المتبقية إذا كان يوفر قياساً لا يختلف جوهريا عن نموذج القياس العام لمجموعة العقود أو إذا كانت فترة التغطية لكل عقد في المجموعة سنة واحدة أو أقل ومن خلال نهج تخصيص قسط التأمين، فإن الالتزام بالتغطية المتبقية بتوافق مع أقساط التأمين المستلمة عند الاعتراف المبدئي مخصوما منها التدفقات النقدية لحيازة التأمين. يظل نموذج القياس العام سارياً في قياس الالتزام المالي عن المطالبات المتكبدة. ومع ذلك، لايطلب من المنشأة تعديل التدفقات النقدية المستقبلية حسب القيمة الزمنية للنقود وتأثير المخاطر المالية إذا كان من المتوقع دفع هذه التدفقات النقدية/إستلامها في سنة واحدة أو أقل من تاريخ تكبّد المطالبات.
تاريخ السريان
تنوي الشركة تطبيق المعيار في التاريخ الفعلي أي 1 يناير 2023 أصدر مجلس معايير المحاسبة الدولية تعديلات مسودة التعرض على المعيار للتقرير المالي 17 التي تقترح تعديلات معينة على المعيار الدولي للتقرير المالي 17 خلال يونيو 2019 وتلقى ملاحظات عليها من عدد من ذو العلاقة. في 17 مارس 2020، أكمل مجلس معايير المحاسبة الدولية مناقشاتة حول التعديلات على المعيار الدولي للتقرير المالي 17 “عقود التأمين” التي تم اقتراحها للحصول على الاستشارة العامة بهذا الخصوص في يونيو 2019. وقد قرر تأجيل التاريخ الفعلي إلى فترات التقارير السنوية التي تبدأ في أو بعدد 1 يناير 2023. يتوقع مجلس معايير المحاسبة الدولية إصدار تعديلات على المعيار الدولي للتقارير المالية 17 في الربع الثاني من عام 2020. يُسمح بالتطبيق المبكر إذا تم أيضًا تطبيق المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 15 - الإيرادات من العقود مع العملاء والمعيار الدولي للتقارير المالية -9الأدوات المالية.
التحول
مطلوب التطبيق بالأثر الرجعي. ومع ذلك، إذا كان الطلب الكامل بأثر رجعي لمجموعة من عقود التأمين غير عملي، فإنه على الشركة عندئذ أن تختار إما نهجا معدلا بأثر رجعي أو نهجا بالقيمة العادلة.
العرض والإفصاحات
وتتوقع الشركة أن يؤدي المعيار الجديد إلى تغيير في سياسات المحاسبة المتعلقة بعقود التأمين وإعادة التأمين وعقود الاستثمار ذات الميزات الاختيارية المشاركة، إذا كانت منطبقة مع تعديلات على العرض والإفصاحات.
تقييم الأثر:
تقوم الشركة حاليًا بتقييم تأثير تطبيق وتنفيذ المعيار الدولي للتقرير المالي رقم 17من تاريخ إصدار هذه القوائم المالية، لم يتم تقيم الأثر المالي لإعتماد المعيار بالكامل من قبل الشركة. قامت الشركة بتحليل الثغرات والفجوات الرئيسية وتأثيرها على النحو التالي:
منطقة التأثير | ملخص التأثير | |
إطار الحوكمة والرقابة | لدى الشركة إطار حوكمة شامل للمعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 17 والذي يتضمن إنشاء لجنة توجيهية لتوفير الإشراف ومراقبة التقدم المحرز في التنفيذ والموافقة على القرارات وتعيين الأدوار والمسؤوليات إلى مختلف أصحاب المصلحة. تقوم الشركة حاليًا بتنفيذ إطار عمل الرقابة الذي سيتم اعتماده وفقًا للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 مباشرة. | |
منطقة العمليات | أكملت الشركة نشر برنامج للمعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 17، وتنفذ حاليًا تغييرات على المحاسبة والنمذجة الاكتوارية والعمليات والضوابط والبيانات والأنظمة لتتوافق مع متطلبات المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 17. وهذا يشمل تنفيذ المرحلة 3 من قرارات التصميم، مخططات التصميم الوظيفي للحالة النهائية، وعمليات الانتقال، وسياسة البيانات الشاملة وقاموس البيانات. | |
المجال الفني والمالي | قامت الشركة بتوثيق أوراق السياسة الفنية، ووضع اللمسات الأخيرة على قرارات السياسة والخيارات المطلوبة بموجب المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 17. يتم اتخاذ قرارات وخيارات السياسة بعد إجراء التقييمات التفصيلية والمداولات اللازمة بين مختلف أصحاب المصلحة حيث تمت الموافقة عليها من قبل اللجنة التوجيهية للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17. تقيم الشركة حاليًا الأثر المالي المتوقع لتطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17. | |
تشغيل اختباري تجريبي لبرنامج المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 17 | نفذت الشركة أول اختبار تجريبي للمعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 17 في نوفمبر 2021، ويشمل إعداد البيانات المالية للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 باستخدام البيانات كما في 31 ديسمبر 2020 وبرنامج المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 17 الذي تم تنفيذه من قبل الشركة. حسنت الشركة خطتها التنفيذية مع الأخذ في الاعتبار الدروس المستفادة من التجربة الجافة الأولى. سيتم تنفيذ التشغيل التجريبي التالي للمعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 17 في مايو 2022. | |
اختبار برنامج المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 17 | تتضمن خطة تنفيذ الشركة عددًا من مراحل الاختبار: التشغيل المتوازي واختبار قبول المستخدم، بالإضافة إلى العمليات التجريبية. |
تقوم الشركة حاليًا بتقييم تأثير تطبيق وتنفيذ المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 17 وأكملت مرحلة التصميم في 31 مارس 2021. وسوف يتبع مرحلة التصميم مرحلة التنفيذ، والذي سوف يشمل تحسين قرارات المرحلة 3، تنفيذ التغيرات في المحاسبة، النمذجة الأكتوارية، العمليات والرقابة، البيانات والأنظمة و اداء اختبار قبول المستخدم، اختبار احتمالية الفشل، الاختبار الموازي وحسابية التحول لجعل الشركة متوافقة مع المعيار الدولي للتقرير المالي رقم 17 بحلول 1 يناير 2023م. اعتبارًا من تاريخ نشر في هذه البيانات المالية ، قدمت الشركة خطة تنفيذ المرحلة الثالثة إلى البنك المركزي السعودي.
ج. السياسات المحاسبية الهامة المتبعة في إعداد هذه البيانات المالية
ان السياسات المحاسبية الهامة المستخدمة في اعدا القوائم المالية تتماشى مع تلك المستخدمة في اعداد القوائم المالية للسنة الالية المنتهية في 31 ديسمبر 2020.
النقدية وشبه النقدية
تتكون النقدية وشبه النقدية من النقد لدى الصندوق والبنوك وودائع لأجل والتي تستحق خلال اقل من ثلاثة اشهر من تاريخ اقتنائها.
إجمالي الأقساط المكتتبة
تتكون إجمالي الأقساط المكتتبة من مجموع الأقساط المتعلقة بالعقود التي تبدأ خلال السنة المالية بصرف النظر إذا كانت تتعلق بشكل كامل أو جزئي بفترات محاسبية لاحقة. وتشتمل كذلك على تقدير الأقساط المتعاقد عليها والتي لم يتم إبلاغ الشركة عنها حتى تاريخ قائمة المركز المالي. يتم إظهار الأقساط كأقساط تأمين مستحقة في قائمة المركز المالي.
حيث تتطلب شروط العقد إعادة التغطية بعد خسارة الشركة المسندة، حيث تحتسب أقساط إعادة إلزامية وفقا لشروط العقد.
أقساط التأمين المدينة
يتم إثبات أقساط التأمين المدينة عند استحقاقها، ويتم قياسها، عند الإثبات الأولي لها، بالقيمة العادلة للمبلغ المستلم أو المستحق القبض. يتم مراجعة القيمة الدفترية لأقساط التأمين المدينة للتأكد من وجود انخفاض في قيمتها وذلك عندما تشير الأحداث أو التغيرات في الظروف إلى عدم إمكانية استرداد قيمتها الدفترية، ويتم إثبات خسارة الانخفاض في قائمة الدخل. يتم التوقف عن إثبات أقساط التأمين المدينة عند انتفاء أسباب إثبات الموجودات المالية.
إعادة الاسناد
تستخدم الشركة اتفاقيات إعادة اسناد عمليات التأمين لزيادة قدرات التأمين الخاصة بها وللتقليل من مخاطر تعرضها للخسائر. إن إعادة إسناد عمليات إعادة التأمين لا تعفي الشركة من التزاماتها المباشرة تجاه شركات التأمين التي أسندت إليها عمليات التأمين.
يتم إجراء مراجعة للانخفاض في القيمة للمبالغ القابلة للإسترداد بموجب عقود إعادة الاسناد بتاريخ كل تقرير أو على نحو متكرر عند وجود مؤشرانخفاض في القيمة خلال السنة المالية. يحدث الانخفاض في القيمة عند وجود دليل موضوعي يشير إلى عدم إمكانية الشركة استرداد المبالغ القائمة بموجب شروط العقد، وإمكانية قياس اثر المبالغ التي ستستلمها الشركة من معيدي التأمين بشكل موثوق به. يتم إثبات الخسائر في قائمة الدخل.
تعرض الأقساط والمطالبات على أساس إجمالي لكل من أعمال إعادة التأمين وعمليات إعادة الإسناد المفترضة. تمثل مطلوبات عمليات اعادة الاسناد الأرصدة المستحقة لمعيدي التأمين. تقدر المبالغ المستحقة بطريقة تتفق مع عقد إعادة إسناد التأمين المرتبطة بها.يتم التوقف عن إثبات موجودات ومطلوبات عمليات إعادة التأمين عند إستنفاذ كافة الحقوق التعاقدية أو إنهائها أو عند تحويل العقد إلى طرف آخر.
تكاليف الإكتتاب المؤجلة
يتم تأجيل التكاليف المباشرة المتكبدة خلال الفترة المالية عند إصدار أو إعادة تجديد عقود إعادة التأمين بالقدر الذي تكون فيه هذه التكاليف قابلة للإسترداد من الأقساط المستقبلية. وبعد الإثبات الأولي لها، يتم إطفاء التكاليف المؤجلة بإتباع نفس الأساس المستخدم في الأقساط غير المكتسبة. يقيد الإطفاء في قائمة الدخل. يتم إحتساب التغيرات في العمر الإنتاجي المقدر أو الطريقة المتوقعة لإستنفاذ المنافع الاقتصادية المستقبلية التي تضمنها ذلك الأصل وذلك بتعديل فترة الإطفاء، ويتم إعتبار ذلك كتغير في التقديرات المحاسبية.
يتم إجراء مراجعة للتأكد من وقوع إنخفاض في القيمة، وذلك بتاريخ إعداد كل قوائم مالية أو أكثر وذلك عند وجود دليل على وقوع هذا الإنخفاض. وفي الحالات التي تقل فيها المبالغ القابلة للاسترداد عن القيمة الدفترية، يتم إثبات خسارة الإنخفاض في قائمة الدخل. كما تؤخذ تكاليف الاكتتاب المؤجلة بعين الاعتبار عند إجراء اختبار كفاية المطلوبات في كل فترة يتم فيها إعداد القوائم المالية.
لايتم اثبات تكاليف الاكتتاب المؤجلة عند الانتهاء من هذه العقود او تسويتها.
الاستثمارات في الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية
الشركات الزميلة هي تلك الشركات التي يكون للشركة تأثير جوهري عليها، وليس السيطرة أو السيطرة المشتركة على السياسات المالية والتشغيلية. يتم المحاسبة عن الاستثمار في الشركات الزميلة باستخدام طريقة حقوق الملكية. يتم الاعتراف بها مبدئيا بالتكلفة، لاحقاً للإعتراف المبدئي تتضمن القوائم المالية حصة الشركة من الأرباح أو الخسائر والدخل الشامل الاخر في الشركات الزميلة حتى تاريخ انقضاء التأثير الهام.
الاستثمارات المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل
الاستثمارات المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل هي استثمارات تم تخصيصها بالقيمة العادلة في قائمة الدخل عند نشأتها. بالنسبة للاستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل، فإنه يجب الوفاء بالشروط التالية :
• إن هذا التخصيص يلغي او يقلل بشكل جوهري المعالجة غير المتناسقة التي تنشأ عن قياس الموجودات والالتزامات او اثبات الارباح او الخسائر وفق أسس مختلفة ، او
• إن الموجودات والمطلوبات هي جزء من مجموعة الموجودات المالية، المطلوبات المالية او كلاهما معاً، ويتم ادارتها وتقييم أدائها على اساس القيمة العادلة، طبقا لادارة المخاطر الموثقة او استراتيجية الاستثمار.
تقيد هذه الاستثمارات مبدئياً بالقيمة العادلة، وبعد ذلك يتم قياسها بالقيمة العادلة. تدرج تسويات القيمة العادلة والأرباح والخسائر المحققة في قائمة الدخل.
استثمارات محتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق
الاستثمارات التي لها مدفوعات ثابتة أو قابلة للتحديد وتاريخ استحقاق ثابت والشركة لدية النية والقدرة على الاحتفاظ بها حتى تاريخ الاستحقاق يتم تصنيفها على أنها محتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق. يتم الاعتراف مبدئيًا بالاستثمارات المحتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق بالقيمة العادلة متضمنة بذلك التكاليف المباشرة والإضافية للمعاملة ويتم قياسها لاحقًا بالتكلفة المطفأة ناقصًا مخصص الانخفاض في القيمة. يتم احتساب التكلفة المطفأة بالأخذ في الاعتبار أي خصم أو علاوة عند الاستحواذ باستخدام معدل العائد الفعلي. يتم الاعتراف بأي مكسب أو خسارة من هذه الاستثمارات في قائمة الدخل عند استبعاد الاستثمار أو انخفاض قيمته.
مقاصة الموجودات والمطلوبات المالية
تتم مقاصة الموجودات والمطلوبات المالية ويدرج صافيها في قائمة المركز المالي عند وجود حق نظامي ملزم وعندما يكون هناك نية لدى الشركة لتسوية الموجودات والمطلوبات على أساس الصافي، أو بيع الموجودات وتسديد المطلوبات في آن واحد. لا يتم مقاصة الإيرادات والمصاريف في قائمة الدخل ما لم يكن ذلك مطلوباً أو مسموحاً به من قبل المعايير المحاسبية أو تفسيراتها.
محاسبة تاريخ التداول
يتم إثبات أو التوقف عن إثبات كافة العمليات الإعتيادية المتعلقة بشراء وبيع الموجودات المالية بتاريخ التداول (أي التاريخ الذي تلتزم فيه الشركة بشراء أو بيع الموجودات). تتطلب العمليات الإعتيادية المتعلقة بشراء وبيع الموجودات المالية أن يتم سداد الموجودات خلال فترة زمنية تنص عليها الأنظمة أو تلك المتعارف عليها في السوق.
الانخفاض في قيمة الموجودات المالية
يتم، بتاريخ كل قائمة مركز مالي، إجراء تقويم للتأكد من وجود أي دليل موضوعي على انخفاض قيمة أي أصل مالي أو مجموعة من الموجودات المالية . يحدث الانخفاض في القيمة عند وجود دليل موضوعي يشير إلى عدم إمكانية الشركة استرداد المبالغ القائمة بموجب شروط العقد، وإمكانية قياس اثر المبالغ التي ستستلمها الشركة بشكل موثوق به. وفي حالة وجود مثل هذا الدليل ، يتم إثبات خسارة الانخفاض في القيمة في قائمة الدخل. يحدد الانخفاض في القيمة على النحو التالي :
- بالنسبة للموجودات المثبتة بالقيمة العادلة، يمثل الانخفاض في القيمة الفرق بين التكلفة والقيمة العادلة ، ناقصا خسارة الانخفاض المثبتة سابقا في قائمة الدخل.
- بالنسبة للموجودات المثبتة بالتكلفة، يمثل الانخفاض في القيمة الفرق بين القيمة الدفترية والقيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية المخصومة على أساس معدل العائد السائد في السوق حالياً لأصل مالي مماثل. و
- بالنسبة للموجودات المثبتة بالتكلفة المطفأة، يمثل الانخفاض في القيمة الفرق بين القيمة الدفترية والقيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية المخصومة على أساس معدل العمولة الفعلي الأصلي.
المصاريف المدفوعة مقدما
تمثل المصاريف المدفوعة مقدما مصاريف غير متكبدة بعد ولكن تم دفعها نقدا. وسجلت مدفوعات مقدما في البداية كموجودات وتقاس على المبلغ النقدي المدفوع. وفي وقت لاحق تحمل هذه إلى قائمة الدخل حيث يتم استهلاكها أو تنتهي مع مرور الوقت.
الممتلكات والمعدات
تظهر الممتلكات والمعدات، بالتكلفة ناقصاً الاستهلاك المتراكم وأي إنخفاض في القيمة. عندما يطلب إستبدال أجزاء جوهرية من الممتلكات والمعدات على فترات، تقوم الشركة بإثبات هذه الأجزاء كموجودات مستقلة وفقاً لأعمار إنتاجية محددة ويتم إستهلاكها وفقا لذلك. يتم إدراج جميع تكاليف الأصلاح والصيانة الأخرى في قائمة الدخل عند تكبدها. الأراضي والأعمال الرأسمالية تحت التنفيذ لا تستهلك.
يتم استهلاك وإطفاء تكلفة كافة الممتلكات والمعدات الأخرى بطريقة القسط الثابت على مدى الأعمار الإنتاجية المقدرة للموجودات كما يلي:
سنوات | ||
المبنى | 33 | |
أجهزة الحاسب الآلي والمعدات | 3-5 | |
الأثاث والمفروشات | 5 | |
السيارات | 4 | |
تحسينات المباني المستأجرة | 10 |
يتم مراجعة القيم المتبقية للموجودات والأعمار الإنتاجية، ومن ثم تعديلها إذا اقتضى الأمر، في تاريخ إعداد كل قوائم مالية. كما يتم مراجعة القيمة الدفترية لهذه الموجودات للتأكد من وجود إنخفاض في قيمتها عند وجود أحداث أو تغيرات في الظروف تشير إلى أن القيمة الدفترية قد لا تكون قابلة للاسترداد. في حالة وجود مثل هذا الدليل وزيادة القيمة الدفترية عن القيمة المتوقعة القابلة للاسترداد، يتم تخفيض الموجودات إلى القيمة القابلة للاسترداد لها.
يتم التوقف عن اثبات أى بند من بنود الممتلكات والمعدات عند البيع أو عندما لا يتوقع أي منافع اقتصادية مستقبلية إضافية من استخدامه أو استبعاده. يتم إثبات أي ربح أو خسارة ناتجة عن التوقف عن إثبات الموجودات (التي يتم إحتسابها بالفرق بين صافي متحصلات الإستبعاد والقيمة الدفترية للأصل) في قائمة الدخل أو ترحل إلى الدخل في السنة التي يتم التوقف عن الاثبات فيها.
الايجار
يتم قياس التزام عقد الإيجار مبدئيًا بالقيمة الحالية لمدفوعات الإيجار غير المدفوعة في تاريخ بداية الايجار، مخصومة باستخدام معدل الفائدة الضمني في عقد الايجار. إذا لم يكن بالإمكان تحديد هذا المعدل بسهولة، فإن الشركة تستخدم معدل الاقتراض الإضافي.
- تشتمل مدفوعات الإيجار في قياس التزام الإيجار على:
- مدفوعات الإيجار الثابتة (بما في ذلك الدفعات الثابتة الجوهرية)، ناقصًا أي حوافز إيجار؛
- مدفوعات الإيجار المتغيرة التي تعتمد على مؤشر أو معدل، يتم قياسها مبدئيًا باستخدام المؤشر أو السعر في تاريخ البدء؛
- المبلغ المتوقع أن يدفعه المستأجر بموجب ضمانات القيمة المتبقية.
- سعر ممارسة خيارات الشراء ، إذا كان المستأجر متأكدًا بشكل معقول من ممارسة الخيارات؛ و
- مدفوعات غرامات إنهاء عقد الإيجار، إذا كانت مدة الإيجار تعكس ممارسة خيار إنهاء عقد الإيجار.
يتم قياس التزام عقد الإيجار لاحقًا عن طريق زيادة القيمة الدفترية لتعكس الفائدة على التزام الإيجار (باستخدام معدل الفائدة الفعلية) وعن طريق تخفيض القيمة الدفترية لتعكس مدفوعات الإيجار المدفوعة. تعيد الشركة قياس التزام الإيجار (وتقوم بتعديل مماثل على أصل حق الاستخدام ذي الصلة) عندما:
- تغيرت مدة عقد الإيجار أو كان هناك تغيير في تقييم ممارسة خيار الشراء، وفي هذه الحالة يتم إعادة قياس التزام الإيجار بخصم مدفوعات الإيجار المعدلة باستخدام معدل الخصم المعدل.
- تغير مدفوعات الإيجار بسبب التغيرات في مؤشر أو معدل أو تغيير في السداد المتوقع بموجب قيمة متبقية مضمونة ، وفي هذه الحالات يتم إعادة قياس التزام الإيجار بخصم مدفوعات الإيجار المعدلة باستخدام معدل الخصم الأولي (ما لم تتغير مدفوعات الإيجار ناتج عن تغيير في سعر الفائدة المتغير ، وفي هذه الحالة يتم استخدام معدل خصم مرجعي).
يتم تعديل عقد الإيجار ولا يتم المحاسبة عن تعديل عقد الإيجار كعقد إيجار منفصل، وفي هذه الحالة يتم إعادة قياس التزام الإيجار بخصم مدفوعات الإيجار المعدلة باستخدام معدل الخصم المعدل. لم تقم الشركة بإجراء أي تعديلات من هذا القبيل خلال الفترات المعروضة.
تشتمل أصول حق الاستخدام على القياس الأولي لالتزام الإيجار المقابل، ودفعات الإيجار التي تمت في أو قبل تاريخ البدء ، ناقصًا أي حوافز إيجار مستلمة وأي تكاليف مباشرة أولية. يتم لاحقاً قياسها بالتكلفة ناقصاً الاستهلاك المتراكم وخسائر انخفاض القيمة.
يتم استهلاك أصول حق الاستخدام على مدى فترة الإيجار اوالعمر الإنتاجي للأصل الأساسي ايهما اقصر. إذا كان عقد الإيجار ينقل ملكية الأصل الأساسي أو تعكس تكلفة حق استخدام الأصل أن الشركة تتوقع ممارسة خيار الشراء ، يتم استهلاك أصل حق الاستخدام ذي الصلة على مدار العمر الإنتاجي للأصل الأساسي . يبدأ الاستهلاك في تاريخ بدء عقد الإيجار.
الإيجارات قصيرة الأجل وعقود الإيجار للأصول منخفضة القيمة
اختارت الشركة عدم الاعتراف بأصول حق الاستخدام والتزامات الإيجار لعقود الإيجار قصيرة الأجل التي لها مدة إيجار 12 شهرًا أو أقل وعقود إيجار الأصول منخفضة القيمة ، بما في ذلك معدات تكنولوجيا المعلومات. تعترف الشركة بمدفوعات الإيجار المرتبطة بهذه الإيجارات كمصروفات على أساس القسط الثابت على مدى فترة الإيجار.
الانخفاض في قيمة الموجودات الغير المالية
لا تخضع الموجودات التي ليس لها عمر إنتاجي محدد – على سبيل المثال، أرض - للاستهلاك ويتم اختبارها سنويا للتاكد من وجود إنخفاض في قيمتها. بالنسبة للموجودات التي تخضع للاستهلاك يتم اختبارها للتأكد من وجود إنخفاض في قيمتها وذلك عندما تشير الأحداث أو التغيرات في الظروف إلى عدم إمكانية استرداد قيمتها الدفترية.
يتم إثبات خسائر الانخفاض بقدر زيادة القيمة الدفترية للأصل عن قيمته القابلة للاسترداد. القيمة القابلة للاسترداد هي القيمة العادلة للأصل بعد خصم تكاليف البيع أو القيمة الحالية، أيهما أعلى. لغرض تقييم الانخفاض في القيمة، يتم تجميع الموجودات لأدنى مستويات التي يمكن معها تحديد تدفقات نقدية قابلة للتمييز بصورة مستقلة (وحدة توايد للنقدية).
الدائنون والمبالغ المستحقة الدفع
يتم إثبات الالتزامات لقاء المبالغ الواجب دفعها في المستقبل عن البضاعة أو الخدمات المستلمة، سواءً قدمت أم لم تقدم بها فواتير من قبل الموردين.
المطالبات
تتكون المطالبات من المطالبات المبلغ عنها من قبل شركات التأمين طبقاً لاتفاقيات إعادة التأمين و مصاريف تسوية الخسائر ذات العلاقة، بعد خصم الاستردادات، وتحمل على قائمة الدخل.
يشمل ذلك على تكلفة المطالبات ومصاريف ادارة المطالبات المدفوعة خلال الفترة، بالاضافة الى حركة مخصص المطالبات تحت التسوية، المطالبات المتكبدة الغير مبلغ عنها و مخصص مصاريف ادارة المطالبات. قد تكون الالتزامات النهائية أكثر او اقل من المبلغ المقدم.
يتم إدراج أي فرق بين المخصصات في تاريخ التقرير والتسويات والمخصصات في السنة التالية في قائمة الدخل لتلك السنة. لا تقوم الشركة بتخفيض المطلوبات المتعلقة بالمطالبات غير المسددة لأنه يتوقع بشكل كبير أن يتم سداد كافة المطالبات خلال سنة من تاريخ قائمة المركز المالي.
تجنب الشركة مخصص المطالبات بناء على الخبرة السابقة للشركة. ويقوم خبراء تسوية خسائر المستقلين بتقدير المطالبات المتعلقة بالممتلكات. اضافة الى ذلك تجنب مخصصات وفقا لتقديرات الادارة وخبرتها السابقة لقاء المطالبات المتكبدة غير المبلغ عنها بالاضافة الى تكلفة سداد المطالبات القائمة في تاريخ قائمة المركز المالي. ان مبلغ المطالبات المتكبدة وغير المبلغ عنها تستند على تقديرات محسوبة باستخدام تقنيات الاكتوارية المقبولة على نطاق واسع مثل طريقة شاين ليدر و بورنهيتر فيرغسون ونسب الخسارة التي يتم مراجعتها على فترات منتظمة من قبل خبير الاكتواري المستقل. تستخدم الاساليب التقنية بشكل عام في تقديرات بناء على الخبرة السابقة في تطور المطالبات خلال الزمن لتشكل نظرة على حدوث المطالبات المرجح ان تحصل.يتم اخذ بعين الاعتبار التغيرات في محفظة الاعمال المكتتبة و الشروط والبنود. إن الافتراضات الهامة المستخدمة عند تقدير المخصصات تبنى على الخبرة السابقة التي تكون معقولة التنبؤ باحتمالية المطالبات المستقبلية وتطورها وللتصنيف وللاحتمالات ولمحفظة الاعمال انعكاس عادل للمطالبات النهائية المحتملة للسنوات الاخيرة.
يتم عرض المطالبات تحت التسوية بالاجمالي و حصص الاعادة بها بشكل منفصل.
اختبار كفاية المطلوبات
يتم بتاريخ كل قائمة مركز مالي، إجراء اختبارات للتأكد من مدى كفاية مطلوبات عقود إعادة التأمين ، بعد خصم تكاليف الاكتتاب المؤجلة ذات العلاقة. ولإجراء هذه الاختبارات، تستخدم الإدارة أفضل التقديرات الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية المتعاقد عليها، ومصاريف إدارة ومعالجة المطالبات. يحمل أي نقص في القيمة الدفترية مباشرةً على قائمة الدخل وذلك بشطب تكاليف الاكتتاب المؤجلة ذات العلاقة مباشرةً، وبعد ذلك يتم تكوين مخصص للخسائر الناجمة عن اختبارات كفاية المطلوبات.
مكافأة نهاية الخدمة
تطبق الشركة خطة مكافأة نهاية الخدمة لموظفيها بناءً على قوانين العمل السعودية السائدة. يتم عمل المستحقات بالقيمة الحالية للمدفوعات المستقبلية المتوقعة فيما يتعلق بالخدمات المقدمة من قبل الموظفين حتى نهاية فترة التقرير باستخدام طريقة وحدة الائتمان المتوقعة. يؤخذ في الاعتبارمستويات الأجور الرواتب المستقبلية ودوران الموظفين وفترات الخدمة. يتم خصم المدفوعات المستقبلية المتوقعة باستخدام معدل عوائد السوق في نهاية فترة التقرير لسندات الشركات عالية الجودة ذات الشروط والعملات التي تتطابق ، قدر الإمكان ، مع التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة. يتم الوفاء بالتزام مدفوعات المزايا عند استحقاقها. يتم الاعتراف بإعادة القياس (المكاسب / الخسائر الاكتوارية) نتيجة تعديلات الخبرة والتغيرات في الافتراضات الاكتوارية في قائمة الدخل الشامل.
مزايا الموظفين قصيرة الأجل
يتم قياس التزام مزايا الموظفين قصيرة الأجل على أساس غير مخصوم ويتم تحميلها كمصروفات عند تقديم الخدمة ذات الصلة. يتم الاعتراف بالالتزام بالمبلغ المتوقع دفعه بموجب المكافأة النقدية قصيرة الأجل أو أي مزايا أخرى إذا كان لدى الشركة التزام قانوني أو ضمني حالي بدفع هذا المبلغ نتيجة الخدمة السابقة التي قدمها الموظف ويمكن تقدير الالتزام بثقة.
الزكاة
تخضع الشركة للزكاة وفقا للوائح الهيئة لعامة للزكاة والدخل. يتم احتساب مصروفات الزكاة على قائمة الدخل. لا يتم حساب الزكاة كضريبة دخل وبالتالي لا يتم احتساب أي ضريبة مؤجلة تتعلق بالزكاة.
ضريبة الدخل
مصروف ضريبة الدخل او المعفي هي ضريبة الدخل المستحقة الدفع على الدخل الخاضع للضريبة في الفترة الحالية وفقا لنسب ضريبة الدخل لكل نطاق قضائي بعد تعديله بتغيرات في الموجودات والالتزامات الضريبية والتي تستند الى الفروقات المؤقتة و الخسائر لأغراض الضريبة غير المستخدمة.
يتم احتساب رسوم ضريبة الدخل الحالية على أساس القوانين الضريبية التي تم سنها أو سنها بشكل جوهري في نهاية فترة التقرير في المملكة العربية السعودية حيث تعمل الشركة تولد دخل خاضع للضريبة. تقو م الإدارة بشكل دوري بتقييم المواقف المتخذة في مجال الإقرارات الضريبية فيما يتعلق بالحالات التي تخضع فيها اللوائح الضريبية المطبقة للتفسير. وتوضع أحكاما، حسب الإقتضاء، على أساس المبالغ المتوقع دفعها إلى السلطات الضريبية.
وتوجد التعديلات عند تسجيل التقدير النهائي لضريبة الدخل في الفترة التي تم اجراء التعديلات فيها.
اٌقتطاع الضرائب
تستقطع الشركة الضرائب في معاملات محددة للأطراف غير المقيمين في المملكة العربية السعودية كما هو مقرر في نظام ضريبة الدخل للمملكة العربية السعودية. استقطاع الضرائب المدفوعة بالنيابة عن الأطراف الغير مقيمين، والتي لا يمكن استردادها من هذه الأطراف، تم تحويلها.
ضريبة القيمة المضافة
ضريبة المخرجات بالإيرادات مستحقة الدفع للسلطات الضريبية في أي مما يلي:
(أ) تحصيل المستحقات من العملاء أو
(ب) توصيل الخدمات للعملاء
يمكن استرداد ضريبة المدخلات بشكل عام مقابل ضريبة المخرجات عند استلام فاتورة ضريبة القيمة المضافة. تسمح السلطات الضريبية بتسوية ضريبة القيمة المضافة على أساس صافي. يتم الاعتراف بضريبة القيمة المضافة المتعلقة بالمبيعات/الخدمات والمشتريات في قائمة المركز المالي الموحدة على أساس إجمالي ويتم الإفصاح عنها بشكل منفصل كأصل والتزام.
يتم تحميل ضريبة القيمة المضافة غير القابلة للاسترداد في قائمة الدخل كمصروف.
المخصصات
يتم إثبات المخصصات عند وجود التزامات (قانونية أو متوقعة) على الشركة ناتجة عن أحداث سابقة وإن تكاليف سداد هذه الالتزامات محتملة يمكن قياسها بشكل موثوق به.
الأقساط المكتسبة ودخل العمولات
ترحل الأقساط ودخل العمولات إلى الدخل على مدى فترات تغطية أخطار إعادة التأمين التي تخصها. تمثل الأقساط غير المكتسبة ودخل العمولات الحصة في الأقساط المكتتبة ودخل العمولات المتعلقة بفترة التغطية سارية المفعول، ويتم تأجيلها باستعمال الطرق التالية :
- طريقة عدد الأيام الفعلية بالنسبة لعقود إعادة التأمين الاختياري اتفاقيات إعادة التأمين التعاقدي غير النسبي والمحافظ المحولة من شركات التأمين.
- عقود إعادة التأمين التعاقدي النسبي ، يتم احتسابها على أساس قطاع الأعمال المتعلقة بها كما يلي :
القطاع | السنوات | |
الهندسي | 4 | |
أخرى | 2 | |
عقود خاصة | بناءً على طبيعتهاوالشروط الأساسية |
ترحل التغيرات في مخصص الأقساط غير المكتسبة ودخل العمولات إلى قائمة الدخل كي يتم إثبات الإيرادات على مدى فترات تغطية مخاطر إعادة التأمين.
أقساط فائض الخسارة المؤجلة
تستخدم الشركة اتفاقيات اعادة اسناد المؤجلة اقساط فائض الخسارة غير النسبية على اساس تكبد الخسارة لتخفيض تعرضها الناتج لكل خطر او خطر الخسائر الكوارثية المقدرة وادارة القدرة على الاكتتاب. ان التكاليف ذات الصلة بهذه الاتفاقيات يتم اطفاءها خلال فترة عقد الاكتتاب ويتم تحميلها على قائمة الدخل.
دخل العمولات الخاصة
يتم إثبات دخل العمولات الخاصة على أساس معدل العائد الفعلي بعد الأخذ بعين الاعتبار أصل المبلغ القائم ومعدل العمولة الخاصة.
توزيعات الارباح
يتم اثبات توزيعات الارباح عندما يكون لديه الحق في الحصول على الدفعات، وذلك بشكل عام عندما يوافق المساهمون على توزيع ارباح.
المصاريف العمومية والإدارية
يتم تصنيف جميع النفقات المتكبدة خلال السنة المالية، ولا تتصل مباشرة بالاكتتاب كمصاريف عمومية وإدارية.
العملات الأجنبية
تحول المعاملات التي تتم بالعملات الأجنبية إلى الريال السعودي بأسعار الصرف السائدة وقت إجراء المعاملات. ويتم تحويل أرصدة الموجودات والمطلوبات المالية المسجلة بالعملات الأجنبية بأسعار الصرف السائدة في تاريخ قائمة المركز المالي. تدرج كافة فروقات التحويل ضمن قائمة الدخل.
المعلومات القطاعية
يعتبر القطاع التشغيلي احد مكونات الشركة يقوم بتقديم أعمال والتي يتحقق منها ايرادات، تتحمل مصروفات وتخضع للمخاطر والمميزات والتي تختلف عن القطاعات الأخرى. يتم الافصاح عن المعلومات القطاعية بطريقة تتماشى مع التقارير الداخلية المقدمة إلى صانع القرار التشغيلي الرئيسي. صانع القرار التشغيلي هو المسؤول عن تخصيص الموارد وتقييم أداء القطاعات التشغيلية ، كمدير تنفيذي يتخذ القرارات الاستراتيجية. تنقسم الشركة إلى وحدات أعمال تعتمد على منتجاتها، خدماتها ولها سبع قطاعات تشغيلية يتم رفع التقارير بشأنها وكما يلي:
- الهندسة، ويمثل تغطية تأمينية شاملة للمؤمنين في حالات الطوارئ التي تحدث في مواقع الانشاء أو البناء. يوفر هذا النوع من التأمين تغطية كافة مخاطر الأعمال والالتزامات تجاه الأطراف الثالثة لقاء أية أضرار مادية أو اصابات تحدث نتيجة العمل الذي يتم القيام به. إن هذه التغطية متاحة ايضاً للالات والمكائن.
- الحريق، ويقوم بتغطية خسائر محددة وذلك عند حدوث ضرر في الممتلكات ناتج عن الحريق أو الفيضانات أو الزلازل والكوارث الأخرى. كما يوفر التغطية لقاء مقدار الأرباح بالنسبة للنشاطات الصناعية والتجارية.
- البحري، ويغطي الخسائر أو الأضرار المتعلقة بالشحن أو السفن أو وسائل الشحن الأخرى والتي يتم بموجبها نقل الممتلكات من نقطة المنشأ إلى ميناء الوصول النهائي.
- السيارات، ويغطي الخسائر أو الأضرار التي تحدث على السيارات نتيجة الحوادث. كما يغطي الخسائر الناتجة عن إستخدام الممتلكات العامة. للأطراف الثالثة والإصابات الجسدية.
- تشمل الحماية التأمين على الحياة لأجل والائتمان. يستخدم التأمين على الحياة لأجل توفير المساعدات المالية للمرافقين في حالة الوفاة وفي حالات معينة من المرض أو العجز. يمكن أن تكون على شكل تغطية لفرد أو جماعة مع تحديد المدة على التغطية مع خيار تجديدها أو لا. يستخدم التأمين على الائتمان لسداد دين المقترض إذا مات ذلك المقترض ، مع تحديد مدة التغطية على أساس خيار تجديدها أم لا.
- حوادث عامة، ويغطي مختلف الحوادث / الممتلكات مثل النقود الإلتزامات والحوادث الشخصية للأفراد والجماعات.
- المتخصصة تشمل مشاركة الشركة في سوق لويدز الذي يتخصص في الاكتتابات التأمينات العالمية على الممتلكات والبحري والطاقة والتخصصات والتأمين ضد المسؤلية غير الأمريكية.
- الاخرى تتضمن قطاعات الاعمل التالية:
– تغطي الحسابات الشاملة حصة الشركة من الاحتفاظ (بشكل رئيسي في الممتلكات، والهندسة، والسفن، والشحن البحري، وفي بعض الأحيان تشمل الحوادث العامة و/أو المحركات) على أساس فائض الخسارة
– الطيران (يغطي هياكل الطيران، مسؤوليات الطيران وقطع الغيار)
– الطاقة (تغطي أضرار الممتلكات والخصوم وانقطاع الأعمال)
– الزراعة (تغطي المحاصيل الدائمة)
– الخطر السياسي (يغطي العنف السياسي، التخريب والإرهاب)
يتم تقويم أداء القطاع على أساس الربح أو الخسارة والتي يتم قياسها، في بعض النواحي، بصورة مختلفة عن الربح أو الخسارة في القوائم المالية.
لم تحدث أية معاملات بين القطاعات خلال السنة. وفي حالة توقع حدوث أية معاملة، فإنها تتم وفقاً لأسعار التحويل بين قطاعات الأعمال، وتتم بنفس شروط التعامل مع الأطراف الأخرى. تشتمل إيرادات ومصاريف ونتائج القطاع على التحويلات بين قطاعات الأعمال والتي سيتم حذفها على مستوى القوائم المالية للشركة.
الاحتمالات والالتزامات
الإلتزامات المحتملة هي:
(أ) التزام محتمل ينشأ عن أحداث ماضية ولن يتم تأكيد وجوده إلا من خلال وقوع أو عدم وقوع حدث أو أكثر من الأحداث المستقبلية غير المؤكدة التي لا تخضع بالكامل لسيطرة المنشأة ؛ أو
(ب) التزام حال نشأ عن أحداث ماضية ولكن لم يتم الاعتراف به للأسباب التالية:
(1) ليس من المحتمل أن يكون التدفق الخارج للموارد المتضمنة للمنافع الاقتصادية مطلوباً لتسوية الالتزام. أو
(2) لا يمكن قياس مبلغ الالتزام بموثوقية كافية.
لا يتم الاعتراف بالموجودات المحتملة في البيانات المالية الموحدة ويتم الإفصاح عنها، ما لم يكن احتمال التدفق الخارج للموارد المتضمنة للمنافع الاقتصادية بعيدًا.
تمثل الالتزامات اتفاقيات ملزمة للشركة لتنفيذ مسارات عمل محددة تتضمن تحويل النقد أو الأصول الأخرى إلى الأطراف المقابلة المعنية.
4. التقديرات والافتراضات المحاسبية الهامة
يتطلب إعداد القوائم المالية من الإدارة إجراء التقديرات والافتراضات التي تؤثر على مبالغ الإيرادات والمصاريف والموجودات والمطلوبات المسجلة والإفصاح عن الموجودات و لمطلوبات المحتملة بتاريخ إعداد القوائم المالية. ومع ذلك إن عدم التأكد من هذه التقديرات يمكن أن يؤدي إلى إجراء تعديل جوهري في المستقبل على القيمة الدفترية للموجودات أو المطلوبات التي تأثرت.
علاوة على ذلك، فقد أخذت الشركة في الاعتبار ما يلي:
- في 11 مارس 2020، أعلنت منظمة الصحة العالمية (“WHO”) تفشي فيروس كورونا (“كوفيد19-”) باعتباره وباءً تقديراً لانتشاره السريع في جميع أنحاء العالم. وقد أثرت هذه الجائحة أيضًا على دول مجلس التعاون الخليجي بما في ذلك المملكة العربية السعودية. اتخذت الحكومات في جميع أنحاء العالم خطوات لاحتواء انتشار الفيروس. نفذت المملكة العربية السعودية على وجه الخصوص إغلاق الحدود، وأصدرت إرشادات للتباعد الاجتماعي وفرضت عمليات إغلاق وحظر تجول في جميع أنحاء البلاد.
- استجابة لانتشار فيروس كوفيد -19 في دول مجلس التعاون الخليجي وخارج دول مجلس التعاون الخليجي والأقاليم الأخرى التي تعمل فيها الشركة وما يترتب على ذلك من تعطيل للأنشطة الاجتماعية والاقتصادية في تلك الأسواق ، قامت إدارة الشركة بتقييم آثاره بشكل استباقي على العمليات واتخذت سلسلة من الإجراءات والإجراءات الوقائية والاستباقية لضمان:
– صحة وسلامة موظفيها والمجتمع الأوسع الذي تعمل فيه
– الحفاظ على استمرارية أعمالها في جميع أنحاء العالم والحفاظ عليها سليمة.
فيما يلي الافتراضات الأساسية المتعلقة بالمصادر الأساسية المستقبلية والأخرى لعدم التأكد من التقديرات بتاريخ قائمة المركز المالي والتي يمكن أن تؤدي إلى إجراء تعديل جوهري على القيمة الدفترية للموجودات والمطلوبات خلال السنة المالية القادمة.
أقساط إعادة تأمين مستحقة
يجب أن يتم التقدير للقسط المستقبلي المتوقع من العقود مكتتبة بالفعل ولكن لم يبلغ عنها حتى تاريخ التقرير وذلك نظرا لطبيعة عمليات إعادة التأمين، فإنه يأخذ فترة طويلة من الزمن قبل أن يتم الإبلاغ عن كل الأقساط لمدة الاكتتاب المحددة. لذلك مطلوب من قبل الإدارة الحكمة، الخبرة والمعرفة في الأعمال في تقدير الأقساط المستحقة من حاملي تلك العقود. قد تختلف النتائج الفعلية مما يؤدي إلى إحداث تغيير إيجابي أو سلبي في تقدير دخل القسط المستحق.
اعتبارًا من 1 يناير 2020، أعادت الشركة النظر في منهجية تقدير أقساط إعادة التأمين وعدلت طريقة التقدير لتحقيق مزيد من الدقة والاتساق في الاعتراف بقسط إعادة التأمين المستحقة. وبناء على ذلك، يتم تحديد أقساط إعادة التأمين المستحقة الآن باستخدام التقنيات الاكتوارية على عكس الأساس السابق لإيرادات الأقساط المقدرة الموصى بها من قبل شركات التأمين. لا يؤثر التغيير في تقدير أقساط إعادة التأمين المستحقة على إجمالي الأقساط المكتتبة للتفرة بل يؤثر أيضًا على عناصر المختلفة أقساط إعادة إسناد مستحقة، التغير في الأقساط الغير مكتسبة، صافي، عمولات على عمليات معاد إسنادها، التغيرات في المطالبات المتكبدة الغير مبلغ عنها، صافي، تكاليف الاكتتاب وعمولات أرباح، مصروفات الاكتتاب الأخرى والأرصدة والأرصدة ذات الصلة في قائمة المركز المالي.
تتم مراجعة تقديرات الأقساط المستحقة بانتظام من قبل الإدارة باستخدام طرق مختلفة، ولكن بشكل أساسي باستخدام مؤشرات التقارير التاريخية كأساس لتقييم مبالغ الأقساط المستقبلية. يتم تحليل تطورات الأقساط التاريخية بشكل أساسي حسب سنة الاكتتاب، حسب النوع وطبيعة العمل.
تحديد ما إذا كانت السيطرة موجودة على الشريك
لدى الشركة استثمار في شركة زميلة لا “تسيطر عليها” الشركة، وبالتالي، فإن الشركة الزميلة غير موحدة في هذه القوائم المالية. عادة ما يركز تحديد ما إذا كانت الشركة تسيطر على الشركة الزميلة على تقييم ما إذا كانت الشركة معرضة أو لديها الحق في عوائد متغيرة من مشاركتها مع الشركة الزميلة ولديها القدرة على التأثير على تلك العوائد من خلال سلطتها على الشركة المستثمر فيها. تعيد الشركة تقييم ما إذا كانت لديها السيطرة إذا كانت هناك تغييرات في عنصر أو أكثر من عناصر السيطرة.
الالتزامات النهائية الناتجة عن المطالبات المقدمة بموجب اتفاقيات إعادة التأمين
يعتبر تقدير الالتزامات النهائية الناتجة عن المطالبات المقدمة بموجب عقود إعادة التأمين من أهم التقديرات المحاسبية التي تقوم بها الشركة. هناك العديد من مصادر عدم التأكد التي يجب أخذها بعين الاعتبار عند تقدير الالتزامات التي يتعين على الشركة دفعها بموجب هذه المطالبات. يعتبر مخصص المطالبات المتكبدة وغير المبلغ عنها تقديراً للمطالبات التي يتوقع الإبلاغ عنها بعد تاريخ قائمة المركز المالي بشأن الحادث المؤمن عليه الذي وقع قبل تاريخ قائمة المركز المالي.
إن الطرق الفنية المتبعة من قبل الإدارة في تقدير تكلفة المطالبات المبلغ عنها وكذلك المطالبات المتكبدة غير المبلغ عنها تتمثل في إتباع نفس طرق سداد المطالبات السابقة عند التنبؤ بطرق سداد المطالبات المستقبلية. تقدر المطالبات التي تتطلب قراراً من المحكمة أو عن طريق التحكيم على أساس كل حالة على حده. تقوم شركات تسويات مخاطر مستقلة بتقدير المطالبات المتعلقة بالممتلكات. تقوم الإدارة بمراجعة المخصصات المتعلقة بالمطالبات المتكبدة، والمطالبات المتكبدة غير المبلغ عنها، على أساس ربع سنوي . تقوم لجنة المخاطر والاكتتاب، بالتعاون مع خبير التأمين الخارجي للشركة، بمقارنة التغيرات في الاحتياطيات الفنية، لتحديد ما إذا كان التغيير معقول.
تكاليف الاكتتاب المؤجلة
تقيد بعض تكاليف الاكتتاب المتعلقة بعقود إعادة التأمين الواردة كتكاليف اكتتاب مؤجلة، وتطفأ في قائمة الدخل على مدى فترة العقود ذات العلاقة. وفي حالة عدم تحقق الافتراضات المتعلقة بالربحية المستقبلية لعقود التامين هذه فانه يمكن الاسراع في اطفاء هذه التكاليف ويمكن ان يتطلب ذلك اجراء شطب اضافي.
القيم العادلة للأدوات المالية
القيمة العادلة هي السعر الذي سيتم إستلامه عند بيع أصل ما أو دفعة عند تحويل مطلوبات ما بموجب معادلة نظامية تمت بين أطراف متعاملة في السوق بتاريخ القياس. يحدد قياس القيمة العادلة بإفتراض أن معاملة بيع الموجودات أو تحويل المطلوبات قد تمت إما::
- في السوق الرئيسي للموجودات أو المطلوبات أو
- في حالة عدم وجود السوق الرئيسي، في أكثر الأسواق فائدة للموجودات والمطلوبات.
السوق الرئيسي أو الأكثر فائدة يجب ان يكون قابلاً الوصول إليه من قبل الشركة. يتم قياس القيمة العادلة للموجودات أو المطلوبات باستخدام الافتراضات التي سيستخدمها المشاركون في السوق عند تسعير الموجودات أو المطلوبات ، بافتراض أن المشاركين في السوق يعملون وفقًا لأفضل مصالحهم الاقتصادية.
قياس القيمة العادلة للموجودات غير المالية تأخذ في الاعتبار قدرة المتعاملين في السوق على تحقيق منافع اقتصادية باستخدام الموجودات بالطاقة القصوى والأمثل أو بيعها إلى متعاملين آخرين في السوق يستخدمونها بطاقتها القصوى والأفضل.
تستخدم الشركة طرق التقويم الملائمة والتي تتوفر لها بيانات كافية لقياس القيمة العادلة مما يزيد من استخدام المدخلات القابلة للملاحظة ذات العلاقة، وتقليل استخدام المدخلات غير القابلة للملاحظة.
تم تصنيف كافة الموجودات والمطلوبات التي تم قياسها بالقيمة العادلة أو الافصاح عنها في القوائم المالية ضمن التسلسل الهرمي للقيمة العادلة، طبقاً لما هو مبين أدناه، على أساس مدخلات المستوى الأدنى الهامة لقياس القيمة العادلة ككل :-
المستوى الأول: الأسعار المتداولة (بدون تعديل) في سوق نشط لموجودات ومطلوبات مماثلة.
المستوى الثاني: طرق تقويم تعتبر مدخلات المستوى الأدنى الهامة لقياس القيمة العادلة لها قابلة للملاحظة بصورة مباشرة أو غير مباشرة.
المستوى الثالث: طرق تقويم تعتبر مدخلات المستوى الأدنى الهامة لقياس القيمة العادلة لها غير قابلة للملاحظة.
بالنسبة للموجودات والمطلوبات التي يتم إثباتها في القوائم المالية على نحو متكرر، تقوم الشركة بالتأكد فيما إذا تمت التحويلات بين مستويات التسلسل الهرمي وذلك بإعادة تقويم التصنيف (على أساس مدخلات الحد الأدنى الهامة لقياس القيمة العادلة ككل) في نهاية كل فترة مالية.
أن الغرض من الإفصاح عن القيمة العادلة، حيث قامت الشركة بتحديد فئات الموجودات والمطلوبات على أساس طبيعة وخصائص ومخاطر الموجودات أو المطلوبات ومستوى التسلسل الهرمي للقيمة العادلة كما هو موضح أعلاه.
تقوم لجنة الاستثمار، بالتعاون مع خبراء خارجيين للشركة، وتقويم اداء للموجودات الاستثمارية لتحديد ما إذا كان التغيير نفسه هو معقول بالمقارنة مع السوق.
تقوم إدارة الشركة، لتقويم التغيرات في القيمة العادلة لكل من الموجودات والمطلوبات الأخرى، للتأكد فيما إذا كانت هذه الطرق المتبعة مقبولة.
الإستمرارية
تم اعداد القوائم المالية على مبدأ الاستمرارية .قامت إدارة الشركة بتقييم قدرة الشركة على الاستمرار على أساس مبدأ الاستمرارية ولديها القناعة بأن الشركة لديها الموارد للاستمرار في نشاطها للمستقبل المنظور. علاوة على ذلك، إن الإدارة ليست على علم بإي حالات عدم تأكد هامة قد تلقي شكاً جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار على مبدأ الاستمرارية.
5. النقدية وأرصدة لدى البنوك
عمليات إعادة التأمين | ||
2021 ريال سعودي | 2020 ريال سعودي | |
النقدية (أ) | 52,781 | 48,999 |
أرصدة لدى البنك (أ) | 21,815,318 | 7,985,348 |
21,868,099 | 8,034,347 |
عمليات المساهمين | ||
2021 ريال سعودي | 2020 ريال سعودي | |
أرصدة لدى البنوك (ب) | 5,939,195 | 5,122,375 |
إجمالي ارصدة لدى البنك والنقد (أ+ب) | 27,807,294 | 13,156,722 |
يتم إيداع النقد في البنوك لدى الأطراف المقابلة التي لديها تصنيفات ائتمانية بدرجة استثمارية ب ب ب وأعلى.
6. ذمم أقساط إعادة تأمين مدينة، صافي
إيضاحات | 2021 ريال سعودي | 2020 ريال سعودي | |
عمليات إعادة التأمين | |||
حاملي الوثائق | 244,929,293 | 295,385,275 | |
اطراف ذات علاقة (إيضاح 27) | 27 | – | 915,722 |
يخصم: مخصص ديون مشكوك في تحصيلها | (2,699,700) | (2,545,849) | |
242,229,593 | 293,755,148 |
كانت حركة مخصص الديون المشكوك في تحصيلها كالأتي:
2021 ريال سعودي | 2020 ريال سعودي | |
الرصيد الأفتتاحي | 2,545,849 | 3,193,709 |
محمل/ (عكس) خلال السنة | 153,851 | (647,860) |
الرصيد الختامي | 2,699,700 | 2,545,849 |
فيما يلي بياناً بأعمار إجمالي أقساط التأمين المدينة كما في 31 ديسمبر:
مستحقة السداد ولم تنخفض قيمتها | ||||||
ليست مستحقة السداد ولم تنخفض قيمتها ريال سعودي | أقل من 90 يوم ريال سعودي | 91 – 180 يوم ريال سعودي | أكثر من 180 يوم ريال سعودي | مستحقة السداد ومنخفضة القيمة ريال سعودي | المجموع | |
2021 | ||||||
حاملي الوثائق، صافي المستحق | 146,551,924 | 37,784,672 | 24,087,882 | 33,805,115 | 2,699,700 | 244,929,293 |
أطراف ذات علاقة صافي المستحق | – | – | – | – | – | – |
الإجمالي | 146,551,924 | 37,784,672 | 24,087,882 | 33,805,115 | 2,699,700 | 244,929,293 |
مستحقة السداد ولم تنخفض قيمتها | ||||||||||||
ليست مستحقة السداد ولم تنخفض قيمتها ريال سعودي | أقل من 90 يوم ريال سعودي | 91 – 180 يوم ريال سعودي | أكثر من 180 يوم ريال سعودي | مستحقة السداد ومنخفضة القيمة ريال سعودي | المجموع ريال سعودي | |||||||
2020 | ||||||||||||
حاملي الوثائق، صافي المستحق | 153,787,953 | 61,958,864 | 27,320,652 | 49,745,336 | 2,572,470 | 295,385,275 | ||||||
أطراف ذات علاقة صافي المستحق | – | 700,472 | 234,375 | 7,496 | (26,621) | 915,722 | ||||||
الإجمالي | 153,787,953 | 62,659,336 | 27,555,027 | 49,752,832 | 2,545,849 | 296,300,997 |
لا تدخل الشركة في عقود التأمين وإعادة التأمين إلا مع أطراف ثالثة معترف بها وجديرة بالائتمان. تنص سياسة الشركة على أن جميع العملاء الذين يرغبون في التعامل بشروط ائتمان يخضعون لإجراءات التحقق من الائتمان. بالإضافة إلى ذلك، تتم مراقبة الذمم المدينة بشكل مستمر من أجل الحد من تعرض الشركة للديون المعدومة.
يمثل أكبر خمسة عملاء %37 (31 ديسمبر 2020: %38) من الأقساط المدينة في 31 ديسمبر 2021.
تتضمن ذمم أقساط إعادة التأمين المدينة أقساط تأمين مودعة بمبلغ ريال سعودي 2021: 48,662,934 ريال سعودي (2020 :49,796,634 ) ومطالبات مودعة بمبلغ ريال سعودي 16,635,171 (2020: 13,734,834 ريال سعودي). هذه الودائع محتجزة لدى شركات التأمين وفقا لشروط اتفاقيات إعادة التأمين وذات طبيعة متجددة. يتم التخلي عن هذه الودائع في خلال 12 شهر من تاريخ بدء اتفاقية الاعادة
7. إستثمارات مدرجة بالقيمة العادلة في قائمة الدخل
(أ) تتكون الإستثمارات المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل من الآتي كما في:
2021 | 2020 | |||||
عمليات إعادة التأمين ريال سعودي | عمليات المساهمين ريال سعودي | الإجمالي ريال سعودي | عمليات إعادة التأمين ريال سعودي | عمليات المساهمين ريال سعودي | الإجمالي ريال سعودي | |
صناديق إستثمار مرابحة | 343,047,268 | 61,287,382 | 404,334,650 | 201,003,059 | 148,338,596 | 349,341,655 |
صناديق إستثمار | – | 123,203,311 | 123,203,311 | – | 101,474,960 | 101,474,960 |
اسهم | – | 63,208,680 | 63,208,680 | – | – | – |
سندات وصكوك ذات عائد ثابت | – | 40,861,497 | 40,861,497 | – | 41,264,763 | 41,264,763 |
سندات وصكوك ذات عائد متغير | – | – | – | – | 20,000,000 | 20,000,000 |
343,047,268 | 288,560,870 | 631,608,138 | 201,003,059 | 311,078,319 | 512,081,378 |
(أ) تحليل لمكونات استثمارات عمليات المساهمين كالتالي:
2021 | |||
متداولة ريال سعودي | غير متداولة ريال سعودي | الإجمالي ريال سعودي | |
عمليات المساهمين | |||
صناديق إستثمار مرابحة | 61,287,382 | – | 61,287,382 |
صناديق إستثمار | 123,203,311 | – | 123,203,311 |
اسهم | 63,208,680 | – | 63,208,680 |
سندات وصكوك ذات عائد ثابت | – | 40,861,497 | 40,861,497 |
سندات وصكوك ذات عائد متغير | – | – | – |
247,699,373 | 40,861,497 | 288,560,870 |
2020 | |||
متداولة ريال سعودي | غير متداولة ريال سعودي | الإجمالي ريال سعودي | |
عمليات المساهمين | |||
صناديق إستثمار مرابحة | 148,338,596 | – | 148,338,596 |
صناديق إستثمار | 73,951,258 | 27,523,702 | 101,474,960 |
أسهم | – | – | – |
سندات وصكوك ذات عائد ثابت | – | 41,264,763 | 41,264,763 |
سندات وصكوك ذات عائد متغير | – | 20,000,000 | 20,000,000 |
222,289,854 | 88,788,465 | 311,078,319 |
كما في 31 ديسمبر 2021 و31 ديسمبر 2020 جميع الاستثمارات المدرجة تحت عمليات اعادة التأمين والتي يتم قياسها بالقيمة العادلة هي مدرجة. في حين الاستثمار في صناديق المرابحة بلغت بلغت 343,047,268 ريال سعودي (31 ديسمبر 2020: 201,003,059 ريال سعودي ) يتم تصنيفها كاستثمار في المستوى 2.
يعرض الجدول التالي تحليل للأدوات المالية المسجلة بالقيمة العادلة التي تندرج ضمن عمليات المساهمين وفقا للتسلسل الهرمي للقيمة العادلة:
2021 | ||||
المستوى الأول ريال سعودي | المستوى الثاني ريال سعودي | المستوى الثالث ريال سعودي | الإجمالي ريال سعودي | |
صناديق إستثمار مرابحة | – | 61,287,382 | – | 61,287,382 |
صناديق إستثمار | – | 123,203,311 | – | 123,203,311 |
أسهم | 63,208,680 | – | – | 63,208,680 |
سندات وصكوك ذات عائد ثابت | – | – | 40,861,497 | 40,861,497 |
سندات وصكوك ذات عائد متغير | – | – | – | – |
63,208,680 | 184,490,693 | 40,861,497 | 288,560,870 |
2020 | ||||
المستوى الأول ريال سعودي | المستوى الثاني ريال سعودي | المستوى الثالث ريال سعودي | الإجمالي ريال سعودي | |
صناديق إستثمار مرابحة | – | 148,338,596 | – | 148,338,596 |
صناديق إستثمار | – | 73,951,258 | 27,523,702 | 101,474,960 |
أسهم | – | – | – | – |
سندات وصكوك ذات عائد ثابت | – | – | 41,264,763 | 41,264,763 |
سندات وصكوك ذات عائد متغير | – | – | 20,000,000 | 20,000,000 |
– | 222,289,854 | 88,788,465 | 311,078,319 |
تستند القيم العادلة لصناديق الاستثمار على صافي قيمة الأصول كما هو موضح في أحدث بيانات مالية متاحة للصندوق. وقد استخدم نموذج التدفق النقدي المخصوم لتقييم قيمة سندات الدين، حيث يأخذ هذا النموذج بعين الاعتبار القيمة الحالية لصافي التدفقات النقدية التي يتم توليدها من ادوات الديون مخصومة بعائد السوق لادوات دين متداولة متشابه. يتم تعديل تاثير ادوات الدين في اسواق غير متوفرة. يوضح الجدول التالي تسوية من بداية الرصيد إلى الرصيد النهائي لقياس القيمة العادلة في المستوى 3 من التسلسل الهرمي للقيمة العادلة.
الرصيد الافتتاحي | المشتريات | المبيعات | خسارة محققة | خسائر غير محقق | الرصيد الختامي | |
2021 | 88,788,465 | – | (47,820,148) | 971,790 | (1,078,610) | 40,861,497 |
2020 | 115,512,516 | – | (30,000,000) | – | 3,275,949 | 88,788,465 |
تحليل الحساسية
بالنسبة للقيمة العادلة للاستثمارات في المستوى 3، فإن التغيرات المحتملة المعقولة في تاريخ التقرير إلى أحد المدخلات غير القابلة للملاحظة، والتي تحتفظ بمدخلات أخرى ثابتة، سيكون لها التأثيرات التالية.
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر | 2021 | 2020 |
الإستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة في قائمة الدخل |
40,861,497 | 41,264,763 |
التاثير على الارباح غير المحققة السنة المنتهية | ||
إن كانت الزيادة في 5% | (18,703) | (39,233) |
إن كانت النقص في 5% | 18,729 | 39,233 |
لم تكن هناك تحويلات بين المستوى الأول والثاني من طرق قياس القيمة العادلة وكذلك إلى أو من المستوى الثالث من طرق قياس القيمة العادلة خلال السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2021 و السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020.
(ت) إن حركات الإستثمارات المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل هي كالتالي:
2021 | 2020 | |||||
عمليات إعادة التأمين ريال سعودي | عمليات المساهمين ريال سعودي | الاجمالي ريال سعودي | عمليات إعادة التأمين ريال سعودي | عمليات المساهمين ريال سعودي | الاجمالي ريال سعودي | |
الرصيد الإفتتاحي | 201,003,059 | 311,078,319 | 512,081,378 | 40,877,141 | 376,970,680 | 417,847,821 |
إضافات | 379,851,180 | 291,793,053 | 671,644,233 | 174,427,890 | 325,592,566 | 500,020,456 |
إستبعادات | (241,420,157) | (322,819,104) | (564,239,261) | (14,196,700) | (392,390,475) | (406,587,175) |
أرباح/(خسائر)غير محققة | 1,811,515 | 3,101,157 | 4,912,672 | (264,021) | 1,949,670 | 1,685,649 |
أرباح/(خسائر) محققة | 1,801,671 | 5,407,445 | 7,209,116 | 158,749 | (1,044,122) | (885,373) |
الرصيد الختامي | 343,047,268 | 288,560,870 | 631,608,138 | 201,003,059 | 311,078,319 | 512,081,378 |
(ث) التوزيع الجغرافي للاستثمارات المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل كالتالي:
محلي | دولي | الاجمالي | ||||
2021 ريال سعودي | 2020 ريال سعودي | 2021 ريال سعودي | 2020 ريال سعودي | 2021 ريال سعودي | 2020 ريال سعودي | |
عمليات اعادة التامين | ||||||
صناديق مرابحة | 343,047,268 | 201,003,059 | – | – | 343,047,268 | 201,003,059 |
343,047,268 | 201,003,059 | – | – | 343,047,268 | 201,003,059 |
محلي | دولي | الاجمالي | ||||
2021 ريال سعودي | 2020 ريال سعودي | 2021 ريال سعودي | 2020 ريال سعودي | 2021 ريال سعودي | 2020 ريال سعودي | |
عمليات المساهمين | ||||||
صناديق مرابحة | 61,287,382 | 148,338,596 | – | – | 61,287,382 | 148,338,596 |
صناديق إستثمار | 123,203,311 | 101,474,960 | – | – | 123,203,311 | 101,474,960 |
اسهم | 63,208,680 | – | – | – | 63,208,680 | – |
سندات وصكوك ذات عائد ثابت | 40,861,497 | 41,264,763 | – | – | 40,861,497 | 41,264,763 |
سندات وصكوك ذات عائد متغير | – | 20,000,000 | – | – | – | 20,000,000 |
288,560,870 | 311,078,319 | – | – | 288,560,870 | 311,078,319 | |
الاجمالي | 631,608,138 | 512,081,378 | – | – | 631,608,138 | 512,081,378 |
(ج) فيما يلي تحليلاً بالاستثمارات حسب الاطراف:
2021 | 2020 | |||||
عمليات إعادة التامين ريال سعودي | عمليات المساهمين ريال سعودي | الإجمالي ريال سعودي | عمليات إعادة التامين ريال سعودي | عمليات المساهمين ريال سعودي | الإجمالي ريال سعودي | |
حكومية سعودية | – | 40,861,497 | 40,861,497 | – | 41,264,763 | 41,264,763 |
شركات ومؤسسات مالية | – | – | – | – | 20,000,000 | 20,000,000 |
– | 40,861,497 | 40,861,497 | – | 61,264,763 | 61,264,763 | |
أخرى | ||||||
صناديق مرابحة | 343,047,268 | 61,287,382 | 404,334,650 | 201,003,059 | 148,338,596 | 349,341,655 |
صناديق إستثمار | – | 123,203,311 | 123,203,311 | – | 101,474,960 | 101,474,960 |
اسهم | – | 63,208,680 | 63,208,680 | – | – | – |
343,047,268 | 247,699,373 | 590,746,641 | 201,003,059 | 249,813,556 | 450,816,615 | |
الإجمالي | 343,047,268 | 288,560,870 | 631,608,138 | 201,003,059 | 311,078,319 | 512,081,378 |
8. المطالبات
2021 ريال سعودي | 2020 ريال سعودي | ||
المطالبات تحت التسوية | 782,990,731 | 716,946,866 | |
مطالبات متكبدة غير المبلغ عنها | 427,396,736 | 350,741,781 | |
1,210,387,467 | 1,067,688,647 | ||
يخصم : | |||
– حصة معيدي التأمين من المطالبات تحت التسوية | 149,332,878 | 154,674,308 | |
– حصة معيدي التأمين من المطالبات المتكبدة غير المبلغ عنها | 38,033,087 | 45,796,293 | |
187,365,965 | 200,470,601 | ||
صافي مخصص المطالبات تحت التسوية | 1,023,021,502 | 867,218,046 |
9. المصاريف المدفوعة مقدماً، الودائع والموجودات الأخرى
2021 | 2020 | |||||
عمليات إعادة التأمين ريال سعودي | عمليات المساهمين ريال سعودي | الإجمالي ريال سعودي | عمليات إعادة التأمين ريال سعودي | عمليات المساهمين ريال سعودي | الإجمالي ريال سعودي | |
ودائع مستردة | 103,274 | – | 103,274 | 103,722 | – | 103,722 |
ودائع تغطية مستردة (إيضاح 32 ب&22د) | 97,377,992 | 112,352,682 | 209,730,674 | 107,039,225 | 113,204,718 | 220,243,943 |
خطابات ضمان (إيضاح 32ب) | – | – | – | 37,330,434 | – | 37,330,434 |
سلف للموظفين | 574,371 | – | 574,371 | 643,559 | – | 643,559 |
دفعات مقدمة | – | – | – | 486,548 | – | 486,548 |
تامين مدفوع مقدما | 822,499 | 652,509 | 1,475,008 | 444,597 | 593,758 | 1,038,355 |
ضريبة القيمة المضافة | 34,215,590 | – | 34,215,590 | 27,877,280 | – | 27,877,280 |
أخرى | 481,885 | – | 481,885 | 625,042 | 750,001 | 1,375,043 |
133,575,611 | 113,005,191 | 246,580,802 | 174,550,407 | 114,548,477 | 289,098,884 |
10. هامش تمويل دائن
في عام 2020 م حصلت الشركة على قرض هامشي بمبلغ 23،116،816 مليون ريال سعودي. خلال عام 2021، تم سحب مبلغ إضافي قدره 33،680،203 ريال سعودي. كان كلا القرضين على الهامش مضمونين بالكامل مقابل الصكوك الأساسية. كما في 31 ديسمبر 2021، بلغ الرصيد القائم لقرض هامش مستحق الدفع 56،797،019 ريال سعودي (2020: 23،116،816 ريال سعودي). ليس للقرض تاريخ استحقاق محدد ويحمل عمولة خاصة متغيرة مستحقة الدفع على أساس ربع سنوي.
11. أقساط إعادة تامين المكتسبة
2021 | |||
الإجمالي ريال سعودي | الحصة المعاد إسنادها ريال سعودي | الصافي ريال سعودي | |
الرصيد الإفتتاحي | 548,541,182 | (71,861,774) | 476,679,408 |
أقساط مكتتبة خلال السنة | 1,115,879,700 | (156,912,032) | 958,967,668 |
صافي أقساط مكتسبة | (1,015,551,393) | 160,821,297 | (854,730,096) |
التغير في صافي الأقساط غير المكتسبة | 100,328,307 | 3,909,265 | 104,237,572 |
الرصيد الختامي | 648,869,489 | (67,952,509) | 580,916,980 |
2020 | |||
الإجمالي ريال سعودي | الحصة المعاد إسنادها ريال سعودي | الصافي ريال سعودي | |
الرصيد الإفتتاحي | 401,997,592 | (50,836,786) | 351,160,806 |
أقساط مكتتبة خلال السنة | 935,114,217 | (162,475,035) | 772,639,182 |
صافي أقساط مكتسبة | (788,570,627) | 141,450,047 | (647,120,580) |
التغير في صافي الأقساط غير المكتسبة | 146,543,590 | (21,024,988) | 125,518,602 |
الرصيد الختامي | 548,541,182 | (71,861,774) | 476,679,408 |
يوضح الجدول أدناه تفاصيل أقساط إعادة التأمين المكتوبة والمكتسبة خلال العام لكل موطن:
2021 | |||
المملكة العربية السعودية ريال سعودي | خارج المملكة العربية السعودية ريال سعودي | إجمالي ريال سعودي | |
أقساط مسجلة | 438,067,393 | 533,111,558 | 971,178,951 |
أقساط متوقعة مستقبلاً* | 44,090,530 | 100,610,219 | 144,700,749 |
إجمالي الأقساط | 482,157,923 | 633,721,777 | 1,115,879,700 |
التغيير في الأقساط غير المكتسبة على الأقساط المسجلة | (45,424,727) | (3,471,217) | (48,895,944) |
التغيير في الأقساط غير المكتسبة على أقساط المتوقعة مستقبلاً | (20,964,396) | (30,467,967) | (51,432,363) |
التغيير الكلي في الأقساط غير المكتسبة | (66,389,123) | (33,939,184) | (100,328,307) |
الجزء المكتسب على الاقساط المسجلة | 392,642,666 | 529,640,341 | 922,283,007 |
الجزء المكتسب من أقساط المتوقعة مستقبلاً | 23,126,134 | 70,142,252 | 93,268,386 |
مجموع الأقساط المكتسبة | 415,768,800 | 599,782,593 | 1,015,551,393 |
2020 | |||
المملكة العربية السعودية ريال سعودي | خارج المملكة العربية السعودية ريال سعودي | إجمالي ريال سعودي | |
أقساط مسجلة | 306,830,037 | 425,629,467 | 732,459,504 |
أقساط متوقعة مستقبلاً* | 40,051,249 | 162,603,464 | 202,654,713 |
إجمالي الأقساط | 346,881,286 | 588,232,931 | 935,114,217 |
التغيير في الأقساط غير المكتسبة على الأقساط المسجلة | 4,039,659 | (12,117,004) | (8,077,345) |
التغيير في الأقساط غير المكتسبة على الأقساط المتوقعة مستقبلاً | (49,579,028) | (88,887,217) | (138,466,245) |
التغيير الكلي في الأقساط غير المكتسبة | (45,539,369) | (101,004,221) | (146,543,590) |
الجزء المكتسب على أقساط المسجلة | 310,869,696 | 413,512,463 | 724,382,159 |
الجزء المكتسب من الأقساط المتوقعة مستقبلاً | (9,527,779) | 73,716,247 | 64,188,468 |
مجموع الأقساط المكتسبة | 301,341,917 | 487,228,710 | 788,570,627 |
12. تكاليف إكتتاب مؤجلة
2021 ريال سعودي | 2020 ريال سعودي | ||
الرصيد الإفتتاحي | 149,403,279 | 106,279,101 | |
متكبدة خلال السنة | 251,598,986 | 237,806,566 | |
محمل خلال السنة | (232,404,118) | (194,682,388) | |
الرصيد الختامي | 168,598,147 | 149,403,279 |
13. ممتلكات ومعدات، صافي
أجهزة الحاسب الآلي والمعدات ريال سعودي | الأثاث والمفروشات ريال سعودي | السيارات ريال سعودي | تحسينات المباني المستأجرة ريال سعودي | أعمال تحت التنفيذ * ريال سعودي | حق الإستخدام ريال سعودي | الإجمالي ريال سعودي | |
عمليات إعادة التأمين: | |||||||
كما في 1 يناير 2021 | 16,326,945 | 366,669 | 723,661 | 982,014 | 1,457,554 | 660,129 | 20,516,972 |
إضافات خلال السنة | 1,135,760 | 9,860 | 575,101 | – | 3,815,608 | – | 5,536,329 |
إستبعادات خلال السنة | (164,669) | – | (154,049) | – | – | – | (318,718) |
كما في 31 ديسمبر 2021 | 17,298,036 | 376,529 | 1,144,713 | 982,014 | 5,273,162 | 660,129 | 25,734,583 |
الاستهلاك المتراكم: | |||||||
كما في 1 يناير 2021 | 14,024,968 | 359,967 | 723,661 | 270,454 | – | 371,213 | 15,750,263 |
المحمل للسنة | 1,400,389 | 2,319 | 95,850 | 96,142 | – | 238,834 | 1,833,534 |
إستبعادات خلال السنة | (164,625) | – | (154,047) | – | – | – | (318,672) |
كما في 31 ديسمبر 2021 | 15,260,732 | 362,286 | 665,464 | 366,596 | – | 610,047 | 17,265,125 |
صافي القيمة الدفترية | |||||||
كما في 31 ديسمبر 2021 | 2,037,304 | 14,243 | 479,249 | 615,418 | 5,273,162 | 50,082 | 8,469,458 |
الأرضي ريال سعودي | مباني ريال سعودي | الأثاث والمفروشات ريال سعودي | الإجمالي ريال سعودي | |
عمليات المساهمين | ||||
التكلفة: | ||||
كما في 1 يناير 2021 | 18,329,960 | 11,454,040 | 4,706,907 | 34,490,907 |
إضافات خلال السنة | – | 607,167 | – | 607,167 |
كما في 31 ديسمبر 2021 | 18,329,960 | 12,061,207 | 4,706,907 | 35,098,074 |
الاستهلاك المتراكم: | ||||
كما في 1 يناير 2021 | – | 2,373,662 | 3,258,622 | 5,632,284 |
المحمل للسنة | – | 347,092 | 432,329 | 779,421 |
كما في 31 ديسمبر 2021 | – | 2,720,754 | 3,690,951 | 6,411,705 |
صافي القيمة الدفترية | ||||
كما في 31 ديسمبر 2021 | 18,329,960 | 9,340,453 | 1,015,956 | 28,686,369 |
إجمالي صافي القيمة الدفترية كما في 31 ديسمبر 2021 | 37,155,827 |
أجهزة الحاسب الآلي والمعدات ريال سعودي | الأثاث والمفروشات ريال سعودي | السيارات ريال سعودي | تحسينات المباني المستأجرة ريال سعودي | أعمال تحت التنفيذ* ريال سعودي | حق الإستخدام ريال سعودي | الإجمالي ريال سعودي | |
عمليات إعادة التأمين | |||||||
التكلفة: | |||||||
كما في 1 يناير 2020 | 15,094,355 | 366,669 | 723,661 | 982,014 | 298,484 | 660,129 | 18,125,312 |
إضافات خلال السنة | 1,232,590 | – | – | – | 1,159,070 | – | 2,391,660 |
كما في 31 ديسمبر 2020 | 16,326,945 | 366,669 | 723,661 | 982,014 | 1,457,554 | 660,129 | 20,516,972 |
الاستهلاك المتراكم: | |||||||
كما في 1 يناير 2020 | 12,779,443 | 355,660 | 714,257 | 183,717 | – | 150,913 | 14,183,990 |
المحمل للسنة | 1,245,525 | 4,307 | 9,404 | 86,737 | – | 220,300 | 1,566,273 |
كما في 31 ديسمبر 2020 | 14,024,968 | 359,967 | 723,661 | 270,454 | – | 371,213 | 15,750,263 |
صافي القيمة الدفترية | |||||||
كما في 31 ديسمبر 2020 | 2,301,977 | 6,702 | – | 711,560 | 1,457,554 | 288,916 | 4,766,709 |
الأرضي ريال سعودي | مباني ريال سعودي | الأثاث والمفروشات ريال سعودي | الإجمالي ريال سعودي | |
عمليات المساهمين | ||||
التكلفة: | ||||
كما في 1 يناير 2020 | 18,329,960 | 11,454,040 | 4,706,907 | 34,490,907 |
كما في 31 ديسمبر 2020 | 18,329,960 | 11,454,040 | 4,706,907 | 34,490,907 |
الاستهلاك المتراكم: | ||||
كما في 1 يناير 2020 | – | 2,026,570 | 2,830,131 | 4,856,701 |
المحمل للسنة | – | 347,092 | 428,491 | 775,583 |
كما في 31 ديسمبر 2020 | – | 2,373,662 | 3,258,622 | 5,632,284 |
صافي القيمة الدفترية | ||||
كما في 31 ديسمبر 2020 | 18,329,960 | 9,080,378 | 1,448,285 | 28,858,623 |
إجمالي صافي القيمة الدفترية كما في 31 ديسمبر 2020 | 33,625,332 |
14. ودائع لأجل
إن الودائع لأجل مودعة لدى بنوك ذات تصنيف عالي والتي تتماشى مع سياسة الشركة الاستثمارية ويتحقق عنها دخل عمولات خاصة بمعدل متوسط بنسبة %2.51 سنويا( 31 ديسمبر 2020: %3.25 سنويا).
15. أقساط إعادة تأمين مستحقة
تشمل إجمالي أقساط إعادة التأمين المكتتبة من الإعادة النسبية الإتفاقية والاختيارية على تقدير الأقساط المستحقة والتي لم يتم إبلاغ الشركة عنها من قبل شركات التامين التي اسندت منها عمليات التأمين. هذا الجزء من اجمالي الاقساط المكتتبة يعتبر اقساط مقدرة وتم تسجيلها في قائمة المركز المالي كأقساط أعادة تامين مستحقة بالصافي بعد خصم تكاليف الإكتتاب المرتبطة بها.تقدر هذه الاقساط في بداية عقود أعادة التامين على التوقعات من شركات التامين التي اسندت منها عمليات التأمين والوسطاء وعلى تقييم الادارة لهذه التوقعات. تقوم الادارة بمراجعة واعادة تقييم الاقساط المتوقعة و مقارنة الاقساط الفعلية مع الاقساط النهائية المتوقعة بشكل ربع سنوي واي تعديلات لهذه الاقساط المقدرة يتم اثباتها في القوائم المالية عندما يتم الحصول على نفس المعلومات المحدثة.
16. عمولات غير مكتسبة على عمليات معاد اسنادها
2021 ريال سعودي | 2020 ريال سعودي | ||
الرصيد الإفتتاحي | 15,805,185 | 8,396,072 | |
عمولات مستلمة على العمليات المعاد إسنادها خلال السنة | 21,019,953 | 20,102,501 | |
عمولات مكتسبة على العمليات المعاد إسنادها خلال السنة | (19,675,509) | (12,693,388) | |
الرصيد الختامي | 17,149,629 | 15,805,185 |
17. إستثمار في شركات مستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية
2021 ريال سعودي | 2020 ريال سعودي | ||
الرصيد الإفتتاحي | 120,141,077 | 101,445,631 | |
الإضافة خلال العام | – | 3,696,900 | |
حصة من ربح الشركة المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية | 18,657,921 | 12,071,843 | |
حصة الشركة من الدخل الشامل الآخر - تأثير صرف العملات الأجنبية | (1,429,969) | 2,926,703 | |
حصة مساهمة رأس المال في الاستثمار في الشركة المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية | 4,631,344 | – | |
31 ديسمبر | 142,000,373 | 120,141,077 |
في 6 أكتوبر 2017، استحوذت الشركة على %49,9 من الاسهم العادية لشركة بروبيتاز القابضة (برمودا) المحدودة كما قامت الشركة بالمحاسبة عن هذا الاستثمار في شركات زميلة وفقا لطريقة حقوق الملكية، ان نشاط شركة بروبيتاز )القابضة) برمودا المحدودة في أعمال التأمين وإعادة التأمين في سوق لويدز بلندن بالمملكة المتحدة.
خلال سبتمبر 2020 أكتتبت الشركة في حقوق الملكية لشركة بروبيتاز القابضة (برمودا) المحدودة لغرض التوفير التمويل من وكالة لويلدز لإدارة النقابة 1492. إحتفظت الشركة بنسبة مساهمتها العادية البالغة %49.9 من خلال الاكتتاب الكامل في 141,644 سهمًا عاديًا تم تخصيصها من خلال إصدار حقوق أولوية عند سداد 3,696,900 ريال سعودي.
قامت الشركة بإثبات حصتها في مساهمة رأس المال في الاستثمار في الشركة المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية البالغة 4.6 مليون ريال سعودي. خلال العام، فيما يتعلق بخيارات الأسهم التي تم منحها لبعض موظفي PHBL، والتي تم تمويلها في صندوق مزايا الموظف.
يلخص الجدول التالي المعلومات المالية لبروبيتاز القابضة (برمودا) المحدودة كما هي مدرجة في البيانات المالية الخاصة بها. يطابق الجدول أيضًا المعلومات المالية الملخصة مع القيمة الدفترية لمصلحة الشركة في بروبيتاز القابضة (برمودا) المحدودة.
2021 ريال سعودي | 2020 ريال سعودي | ||
نسبة فائدة الملكية |
%49.90 | %49.90 | |
إجمالي الموجودات | 1,360,963,729 | 1,157,999,910 | |
إجمالي المطلوبات | 1,105,729,202 | 946,571,587 | |
صافي الموجودات (%100) | 255,234,527 | 211,428,323 | |
حصة الشركة في صافي الموجودات (%49.90) | 127,362,029 | 105,502,733 | |
الشهرة | 14,638,344 | 14,638,344 | |
القيمة الدفترية لحصة في شركة زميلة | 142,000,373 | 120,141,077 | |
الإيرادات | 266,178,903 | 221,867,277 | |
الايرادات من العمليات التشغلية | 37,390,624 | 24,192,070 | |
الدخل الشامل الآخر - تأثير تحويل العملات الأجنبية | (2,865,670) | 5,865,136 | |
إجمالي الدخل الشامل (%100) | 34,524,954 | 30,057,206 | |
حصة الشركة من الربح | 18,657,921 | 12,071,843 | |
حصة الشركة في الدخل الشامل الآخر - تأثير صرف العملات الأجنبية | (1,429,969) | 2,926,703 | |
حصة الشركة من إجمالي الدخل الشامل (%49.90) | 17,227,952 | 14,998,546 |
18. إستثمارات محتفظ بها حتى تاريخ الإستحقاق
عمليات إعادة التأمين | |||
2021 ريال سعودي | 2020 ريال سعودي | ||
في بداية السنة | – | – | |
المشتريات | 25,000,000 | – | |
الرصيد في نهاية السنة (أ) | 25,000,000 | – |
عمليات المساهمين | |||
2021 ريال سعودي | 2020 ريال سعودي | ||
في بداية السنة | 184,022,721 | 37,500,000 | |
المشتريات | 85,586,537 | 143,570,130 | |
الاستبعادات/آجال الاستحقاق | 3,413,054 | 2,952,591 | |
الرصيد في نهاية السنة (ب) | 273,022,312 | 184,022,721 | |
الرصيد في نهاية السنة (أ+ب) | 298,022,312 | 184,022,721 |
محلي | دولي | الاجمالي | |||||
2021 | 2020 | 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | ||
سندات وصكوك إعادة التأمين ذات العائد الثابت | 25,000,000 | – | – | – | 25,000,000 | – | |
السندات والصكوك ذات العائد الثابت للمساهمين | 133,439,990 | 76,608,373 | 139,582,322 | 107,414,348 | 273,022,312 | 184,022,721 | |
محتفظ به حتى تاريخ الاستحقاق | 158,439,990 | 76,608,373 | 139,582,322 | 107,414,348 | 298,022,312 | 184,022,721 |
يتراوح سعر الفائدة على هذه الصكوك والسندات من %2.15 إلى %6.63 وتستحق في عام 2030، كحد أقصى. بلغ إجمالي الفوائد المستحقة على هذه الصكوك والسندات 3.4 مليون ريال سعودي (2020: 4.25 مليون ريال سعودي).
فيما يلي حركة الاستثمارات المحتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق:
2021 | |||
متداول ريال سعودي | غير متداول ريال سعودي | الاجمالي ريال سعودي | |
عمليات إعادة التأمين | |||
في بداية السنة | – | – | – |
المشتريات | – | 25,000,000 | 25,000,000 |
الرصيد في نهاية السنة (أ) | – | 25,000,000 | 25,000,000 |
عمليات المساهمين | |||
في بداية السنة | 169,022,721 | 15,000,000 | 184,022,721 |
المشتريات | 85,586,537 | – | 85,586,537 |
إطفاء الخصم/(قسط) | 3,413,054 | – | 3,413,054 |
الرصيد في نهاية السنة (ب) | 258,022,312 | 15,000,000 | 273,022,312 |
الرصيد في نهاية السنة (أ+ب) | 258,022,312 | 40,000,000 | 298,022,312 |
2020 | ||||||
متداول ريال سعودي | غير متداول ريال سعودي | الاجمالي ريال سعودي | ||||
عمليات إعادة الـتأمين | ||||||
في بداية السنة | – | – | – | |||
المشتريات | – | – | – | |||
إطفاء/خصم (القسط) | – | – | – | |||
الرصيد في نهاية السنة (أ) | – | – | – | |||
عمليات المساهمين | ||||||
في بداية السنة | 37,500,000 | – | 37,500,000 | |||
المشتريات | 128,570,130 | 15,000,000 | 143,570,130 | |||
إطفاء/خصم (القسط) | 2,952,591 | – | 2,952,591 | |||
الرصيد في نهاية السنة (ب) | 169,022,721 | 15,000,000 | 184,022,721 | |||
الرصيد في نهاية السنة (أ+ب) | 169,022,721 | 15,000,000 | 184,022,721 |
19. مكافاة نهاية الخدمة للموظفين
فيما يلي الحركة في مخصص مكافأة نهاية الخدمة للموظفين للسنوات المنتهية في 31 ديسمبر:
2021 ريال سعودي | 2020 ريال سعودي | ||
الرصيد في بداية السنة | 10,673,191 | 8,828,705 | |
تكلفة الخدمة الحالية | 1,024,807 | 935,741 | |
تكلفة الفائدة | 316,213 | 187,433 | |
المبلغ المعترف بها في قائمة الدخل | 1,341,020 | 1,123,174 | |
خسارة إعادة القياس المعترف بها في الدخل الشامل الآخر | 694,084 | 735,982 | |
المنافع المدفوعة خلال السنة | (419,904) | (14,670) | |
الرصيد في نهاية السنة | 12,288,391 | 10,673,191 |
صافي المنافع المحددة في نهاية السنة هو كما يلي:
2021 ريال سعودي | 2020 ريال سعودي | ||
القيمة الحالية لإلتزام المنافع المحددة | 12,288,391 | 10,673,191 |
أسس الافتراضات الاكتوارية
أسس الافتراضات الاكتوارية المستخدمة كما يلي:
2021 % | 2020 % | ||
معدل زيادة الراتب | 2.90 | 2.90 | |
معدل الوفيات | 10 | 10 | |
معدل الخصم | 3.89 | 3.10 |
افتراض معدلات السحب هي كما يلي:
2021 % | 2020 % | ||
عمر الموظف | |||
20 – 35 | 30 | 30 | |
35 – 40 | 20 | 20 | |
40 – 45 | 20 | 20 | |
45 – 100 | – | – |
تحليل الحساسية
تغييرات محتملة معقولة فيما يتعلق بإحدى الافتراضات الإكتوارية ذات الصلة، مع الاحتفاظ بالافتراضات الأخرى ثابتة ، كان مقدار التزامات المنافع المحددة:
2021 | 2020 | ||||
زيادة | نقصان | زيادة | نقصان | ||
زيادة الرواتب (حركة %0.50) | 534,410 | (505,163) | 502,476 | (502,476) | |
معدلات الوفيات (حركة %10) | (3,322) | 6,660 | (5,471) | 5,500 | |
معدل الخصم (%0.50 حركة) | (476,077) | 507,223 | (451,664) | 482,873 | |
معدل السحب (حركة %50) | (470,899) | 381,234 | (526,590) | 491,856 |
المخاطر المرتبطة بخطط المنافع المحددة
مخاطر زيادة المرتبات:
منافع التقاعد للشركة هو واحد حيث ترتبط الفائدة مع الراتب النهائي. تنشأ المخاطر عندما تكون الزيادات الفعلية في الرواتب أعلى من التوقعات وتؤثر على الالتزامات وفقًا لذلك.
مخاطر طول العمر:
ينشأ الخطر عندما يكون العمر الفعلي للمتقاعدين أطول من المتوقع. يتم قياس هذا الخطر على مستوى الخطة على مجموع السكان المتقاعدين.
20. مصاريف مستحقة ومطلوبات الأخرى
2021 | 2020 | |||||
عمليات إعادة التأمين ريال سعودي | عمليات المساهمين ريال سعودي | الإجمالي ريال سعودي | عمليات إعادة التأمين ريال سعودي | عمليات المساهمين ريال سعودي | الإجمالي ريال سعودي | |
أتعاب استشارية | 1,338,250 | – | 1,338,250 | 573,750 | – | 573,750 |
مكافأت الموظفين | 5,235,299 | – | 5,235,299 | 5,644,307 | – | 5,644,307 |
ضريبة إستقطاع مستحقة | 151,994 | 47,751 | 199,745 | 856,540 | 15,694 | 872,234 |
أتعاب مهنية مستحقة | 1,023,353 | 938,079 | 1,961,432 | 926,004 | 703,381 | 1,629,385 |
مكافات أعضاء مجلس الأدارة | – | 1,900,000 | 1,900,000 | – | 1,096,274 | 1,096,274 |
أتعاب اجتماعات ومصاريف | – | – | – | – | 1,029,953 | 1,029,953 |
ضريبة القيمة المضافة المستحقة | 9,638,298 | – | 9,638,298 | 7,625,861 | – | 7,625,861 |
رسوم إشراف البنك المركزي السعودي | 3,303,759 | – | 3,303,759 | 3,681,042 | – | 3,681,042 |
أخرى | 4,804,095 | 1,516,348 | 6,320,443 | 1,363,725 | 344,233 | 1,707,958 |
25,495,048 | 4,402,178 | 29,897,226 | 20,671,229 | 3,189,535 | 23,860,764 |
21. جدول تطوير المطالبات
يوضح الجدول التالي تقديرات المطالبات المتكبدة المتراكمة ، بما في ذلك المطالبات المبلغ عنها والتي تم تكبدها ولكن لم يتم الإبلاغ عنها لكل سنة اكتتاب متتالية في تاريخ كل تقرير مالي ، بالإضافة إلى المدفوعات المتراكمة حتى تاريخه. إن تطور مطالبات إعادة التأمين يوفر قياسا لقدرة الشركة على تقدير القيمة النهائية للمطالبات. تهدف الشركة إلى الإحتفاظ بإحتياطيات مناسبة فيما يتعلق بأعمال إعادة التأمين تحسباً للمطالبات وللتطورات المستقبلية السلبية. مع تطور المطالبات وتصبح التكلفة النهائية للمطالبات أكثر تأكيدًا، الأثر السلبي لتاريخ للمطالبات العكسية يتم إطفاؤه مما يأدي إلى تحرير إالاحتياطيات من سنوات الإكتتاب السابقة. من أجل الحفاظ على إحتياطات كافية، تقوم الشركة بنقل الإحتياطيات المطفأة إلى الإحتياطيات والمتعلقة بسنة الحادث الحالية عندما يكون تطور المطالبات غير مكتمل ويشتمل على شكوك جوهرية متعلقة بالتكلفة النهائية لتلك المطالبات.
إجمالي مخصص المطالبات تحت التسوية لإتفاقيات إعادة ال
سنة الإكتتاب | 2011 وما قبله ريال سعودي | 2012 ريال سعودي | 2013 ريال سعودي | 2014 ريال سعودي | 2015 ريال سعودي | 2016 ريال سعودي | 2017 ريال سعودي | 2018 ريال سعودي | 2019 ريال سعودي | 2020 ريال سعودي | 2021 ريال سعودي | المجموع ريال سعودي | |
في نهاية سنة الإكتتاب | 108,155,358 | 69,410,207 | 149,402,912 | 184,231,909 | 242,728,277 | 166,267,303 | 323,560,488 | 282,831,889 | 248,740,712 | 280,902,478 | 332,520,514 | ||
بعد سنة | 222,923,567 | 240,834,917 | 344,228,030 | 360,219,868 | 1,074,743,558 | 324,048,753 | 576,963,497 | 539,563,402 | 422,832,375 | 516,532,228 | |||
بعد سنتين | 273,295,015 | 271,444,182 | 290,112,923 | 350,425,942 | 1,095,518,847 | 352,196,791 | 607,942,353 | 532,756,041 | 435,145,795 | ||||
بعد ثلاث سنوات | 282,692,594 | 261,564,093 | 289,836,213 | 370,528,846 | 1,068,163,227 | 360,149,086 | 635,391,519 | 530,496,344 | |||||
بعد أربع سنوات | 295,133,077 | 261,209,436 | 295,560,915 | 363,998,517 | 1,064,368,673 | 351,483,662 | 652,240,936 | ||||||
بعد خمس سنوات | 275,878,956 | 261,873,236 | 295,920,333 | 365,260,904 | 1,057,430,481 | 365,444,867 | |||||||
بعد ستة سنوات | 276,507,174 | 265,897,642 | 297,286,661 | 364,410,626 | 1,060,179,866 | ||||||||
بعد سبعة سنوات | 275,171,489 | 261,346,006 | 295,341,654 | 364,475,688 | |||||||||
بعد ثمانية سنوات | 273,269,699 | 259,079,848 | 297,549,821 | ||||||||||
بعد تسعة سنوات | 272,930,809 | 260,334,692 | |||||||||||
بعد عشرة سنوات | 272,290,008 | ||||||||||||
التقدير الحالية للمطالبات المتراكمة االمتكبدة | 272,290,008 | 260,334,692 | 297,549,821 | 364,475,688 | 1,060,179,866 | 365,444,867 | 652,240,936 | 530,496,344 | 435,145,795 | 516,532,228 | 332,520,514 | 5,087,210,759 | |
المدفوعات المتراكمة حتى تاريخه | (265,892,552) | (252,818,501) | (277,413,468) | (342,946,252) | (1,030,711,038) | (310,645,421) | (572,555,181) | (417,245,251) | (222,369,108) | (150,915,229) | (33,311,291) | (3,876,823,292) | |
إجمالي مخصص المطالبات تحت التسوية والمطالبات المتكبدة وغير المبلغ عنها طبقاً لقائمة المركز المالي | 6,397,456 | 7,516,191 | 20,136,353 | 21,529,436 | 29,468,828 | 54,799,446 | 79,685,755 | 113,251,093 | 212,776,687 | 365,616,999 | 299,209,223 | 1,210,387,467 |
صافي مخصص المطالبات المستحقة في عقود إعادة التأمين لعام 2021:
سنة الإكتتاب | 2011 وما قبله ريال سعودي | 2012 ريال سعودي | 2013 ريال سعودي | 2014 ريال سعودي | 2015 ريال سعودي | 2016 ريال سعودي | 2017 ريال سعودي | 2018 ريال سعودي | 2019 ريال سعودي | 2020 ريال سعودي | 2021 ريال سعودي | المجموع ريال سعودي | |
في نهاية سنة الإكتتاب | 57,393,865 | 69,410,207 | 149,622,902 | 156,137,999 | 231,126,743 | 165,314,261 | 219,104,644 | 218,615,217 | 151,400,260 | 231,961,998 | 310,928,333 | ||
بعد سنة | 73,414,044 | 196,421,434 | 332,081,892 | 316,800,613 | 994,226,860 | 325,244,631 | 410,535,835 | 427,567,472 | 316,464,005 | 438,505,220 | |||
بعد سنتين | 123,041,309 | 231,459,340 | 282,327,873 | 311,680,480 | 1,008,411,285 | 341,080,047 | 455,321,351 | 451,638,168 | 331,955,503 | ||||
بعد ثلاث سنوات | 139,355,001 | 225,861,892 | 282,125,164 | 342,110,021 | 985,848,692 | 355,423,583 | 444,474,595 | 450,490,700 | |||||
بعد أربع سنوات | 145,125,935 | 225,767,683 | 283,425,994 | 339,134,581 | 987,086,976 | 346,698,613 | 458,098,595 | ||||||
بعد خمس سنوات | 137,388,612 | 223,532,392 | 283,610,964 | 341,005,938 | 984,113,721 | 360,667,432 | |||||||
بعد ستة سنوات | 138,445,727 | 227,510,566 | 284,953,720 | 328,684,468 | 986,861,970 | ||||||||
بعد سبعة سنوات | 137,747,546 | 222,942,030 | 287,834,744 | 329,226,785 | |||||||||
بعد ثمانية سنوات | 135,575,192 | 224,047,129 | 290,052,751 | ||||||||||
بعد تسعة سنوات | 136,576,521 | 225,308,198 | |||||||||||
بعد عشرة سنوات | 136,289,666 | ||||||||||||
التقدير الحالية للمطالبات المتراكمة االمتكبدة | 136,289,666 | 225,308,198 | 290,052,751 | 329,226,785 | 986,861,970 | 360,667,432 | 458,098,595 | 450,490,700 | 331,955,503 | 438,505,220 | 310,928,333 | 4,318,385,153 | |
المدفوعات المتراكمة حتى تاريخه | (132,650,231) | (217,800,443) | (270,175,185) | (309,439,513) | (960,391,278) | (307,173,236) | (385,833,518) | (362,395,694) | (179,212,715) | (138,124,904) | (32,166,934) | (3,295,363,651) | |
إجمالي مخصص المطالبات تحت التسوية والمطالبات المتكبدة وغير المبلغ عنها طبقاً لقائمة المركز المالي | 3,639,435 | 7,507,755 | 19,877,566 | 19,787,272 | 26,470,692 | 53,494,196 | 72,265,077 | 88,095,006 | 152,742,788 | 300,380,316 | 278,761,399 | 1,023,021,502 |
22. مخصص الزكاة وضريبة الدخل
(أ) الزكاة
الزكاة المحملة للسنة قدرها 14,965,272 ريال سعودي (2020: 14,697,932 ريال سعودي ) وتتكون مما يلي :
2021 ريال سعودي | 2020 ريال سعودي | |
رأس المال | 810,000,000 | 810,000,000 |
إحتياطي نظامي – بداية السنة | 27,087,676 | 17,904,115 |
أرباح مبقاة – بداية السنة | 85,847,666 | 49,113,416 |
صافي دخل المعدل للسنة | 57,830,799 | 57,071,615 |
الفائض المتراكم | 10,978,352 | 7,546,140 |
إحتياطات أخرى | 244,129 | – |
مخصصات | 13,478,357 | 17,446,280 |
1,005,466,979 | 959,081,566 | |
يخصم : | ||
وديعة نظامية | (89,100,000) | (81,000,000) |
موجودات غير متداولة أخرى | (361,233,879) | (313,651,260) |
وعاء الزكاة | 555,133,100 | 564,430,306 |
وعاء الزكاة للمساهمين السعوديين بنسبة 99 .%6 (2020: %99,10) | 552,912,568 | 559,350,433 |
مخصص الزكاة للسنة | 14,965,272 | 14,697,932 |
(ب) ضريبة الدخل
تبلغ ضريبة الدخل المحملة للسنة 40,271 ريال سعودي (2020 : 75,898 ريال سعودي) تتضمن ما يلي:
2021 ريال سعودي | 2020 ريال سعودي | |
صافي دخل السنة | 55,886,161 | 64,123,853 |
الربح المعدل | 57,433,091 | 56,220,614 |
حصة المساهمين غير السعوديين من صافي الربح الخاضع للضريبة للسنة %0.40 (2020 : %0,90) | 229,732 | 505,986 |
حصة المساهمين غير الخليجيين في خسائر مرحلة تصل %25 من حصتها من جزء من الدخل الخاضع للضريبة | (57,433) | (126,496) |
عمليات المملكة العربية السعودية من وعاء ضريبة الدخل | 172,299 | 379,489 |
مخصص ضريبة الدخل للسنة | 40,271 | 75,898 |
(ت) كانت حركة مخصص الزكاة وضريبة الدخل كما يلي :
2021 ريال سعودي | 2020 ريال سعودي | |
الرصيد الإفتتاحي | 15,173,830 | 23,742,062 |
مخصص ضريبة الدخل للسنة | 40,271 | 75,898 |
مخصص الزكاة للسنة | 14,965,272 | 14,697,932 |
عكس مخصص الزكاة | – | (5,567,920) |
المدفوع خلال السنة | (14,913,138) | (17,774,142) |
الرصيد الختامي | 15,266,235 | 15,173,830 |
قامت الشركة بإثبات مخصص الزكاة وضريبة الدخل بناءً على التعميم رقم 12746/16/1438هـ (18 يناير2017) الصادر من قبل هيئة الزكاة والضريبة و الجمارك. حيث تقوم الشركات السعودية المدرجة بتقديم الزكاة وضريبة الدخل وفقاً لنسب الملكية الخليجيين وغير الخليجيين المؤسسين. بلغت نسبة المساهمين الخليجيين وغير الخليجيين المؤسسين %99.6 و %0.4 على التوالي كما في 31 ديسمبر 2021(2020: %99.1 و 0.9).
(د) الوضع الزكوي
قدمت الشركة إقراراتها الضريبية/الزكوية للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020 وحصلت على شهادة الزكاة النهائية حتى عام 2020. ومع ذلك، فإن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك اصدرت مزيد من التقييمات لعام 2019 و2020.
في أكتوبر 2021، أصدرت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ربطاً لسنتي 2019 و2020 مع التزام إضافي بالزكاة وضريبة الدخل بمبلغ 3.1 مليون ريال سعودي و 4.2 مليون ريال سعودي على التوالي. قامت الشركة بتقديم استئناف إلى الأمانة العامة للجان الضريبية ضد هذا المبلغ الإضافي. تعتقد إدارة الشركة أن هناك حجة قوية ضد هذا التقييم الإضافي لأن موقف الشركة من هذا البند مدعوم بقوة من قبل لوائح الزكاة.
(هـ) حالة تقييم ضريبة القيمة المضافة
تشمل الأصول الأخرى المدفوعات التي سددتها الشركة فيما يتعلق بربط ضريبة القيمة المضافة التي رفعتها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك للسنتين الماليتين 2018 و2019 بمبلغ 35 مليون ريال سعودي (2020: 38.5 مليون ريال سعودي). قبلت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك اعتراض الشركة فيما يتعلق بالمشتريات المصنفة محليًا وقياسيًا واستردت المبلغ الكامل وقدره 3.5 مليون ريال سعودي في أوائل عام 2021. وتم رفض الإعتراض على المبلغ المتبقي وقد قدمت الشركة استئنافًا إلى الأمانة العامة للجان الضريبية ضد قرار الرفض الصادر عن هيئة الزكاة والضريبة و الجمارك. قدمت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ردًا مضادًا على استئناف الشركة مع الأمانة العامة للجان الضريبية في أبريل 2021. وقد قدمت الشركة ردًا مضادًا على دعوى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك المضادة. في الوقت نفسه، تم تقديم استئناف إلى لجنة حل النزاعات البديلة لتقديم وجهة نظر الشركة إلى لجنة النزاعات البديلة. بعد رفض لجنة حل النزاعات البديلة ، تواصل الشركة الاستئناف مع الامانة العامة للجان الضريبية. تعتقد إدارة الشركة ومستشاريها الضريبيين أن هناك سببًا قويًا لإلغاء تقييم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وسيتم رد المبلغ بالكامل في الوقت المناسب.
23. رأس المال
يبلغ رأس مال الشركة المصرح به، والمصدر، والمدفوع 891 مليون ريال سعودي (31 ديسمبر 2020: 810 مليون) مقسم الى 89.1 مليون سهم (31 ديسمبر 2020 : 81 مليون سهم ) بقيمة قدرها 10 ريال سعودي للسهم.
أوصى مجلس إدارة الشركة في اجتماعه المنعقد بتاريخ 30 مارس 2021 بزيادة رأس مال الشركة من 810 مليون ريال سعودي إلى 891 مليون ريال سعودي بزيادة قدرها %10 عن طريق إصدار أسهم منحة بمعدل سهم واحد لكل عشرة. خلال السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2021، في 14 يوليو 2021، حصلت الشركة على موافقة الجمعية العامة غير العادية لزيادة رأس مالها. استخدمت الشركة 81 مليون ريال سعودي من أرباحها المحتجزة لهذا الغرض.
فيما يلي مساهمي الشركة. يخضع مساهمي الشركة للزكاة وضريبة الدخل.
2021 | |||
المصرح به والمصدر | المدفوع | ||
عدد الاسهم | قيمة السهم | ريال سعودي | |
شركة احمد حمد القصيبي واخوانه | 4,455,000 | 10 | 44,550,000 |
أخرون | 84,645,000 | 10 | 846,450,000 |
89,100,000 | 10 | 891,000,000 |
2020 | |||
المصرح به والمصدر | المدفوع | ||
عدد الاسهم | قيمة السهم | ريال سعودي | |
شركة احمد حمد القصيبي واخوانه | 4,050,000 | 10 | 40,500,000 |
أخرون | 76,950,000 | 10 | 769,500,000 |
81,000,000 | 10 | 810,000,000 |
يتم تحديد الأهداف من قبل الشركة للحفاظ على نسب رأس المال السليمة من أجل دعم أهداف أعمالها وزيادة قيمة المساهمين.
تدير الشركة متطلبات رأس مالها من خلال تقييم أوجه القصور بين مستويات رأس المال المصرح بها والمطلوبة على أساس منتظم. يتم إجراء تعديلات على مستويات. رأس المال الحالية في ضوء التغيرات في ظروف السوق وخصائص مخاطر أنشطة الشركة. من أجل الحفاظ على هيكل رأس المال أو تعديله، يجوز للشركة تعديل مبلغ توزيعات الأرباح المدفوعة للمساهمين أو إصدار أسهم.
ويرى مجلس الإدارة أن الشركة قد امتثلت بالكامل لمتطلبات رأس المال المفروضة من الخارج خلال السنة المالية المذكورة.
24. إحتياطي النظامي
وفقاً لمادة 70 (2ج) من اللائحة التنفيذية لشركات التامين من البنك المركزي السعودي والنظام الاساسي للشركة، يتم تحويل %20 من صافي دخل السنة إلى الاحتياطي النظامي. ويجوز للشركة التوقف عن إجراء مثل هذا التحويل عندما يتساوى الاحتياطي مع رأس المال. إن الاحتياطي النظامي غير قابل للتوزيع.
25. المصاريف العمومية والإدارية
2021 | 2020 | |||||
عمليات إعادة التأمين ريال سعودي | عمليات المساهمين ريال سعودي | الإجمالي ريال سعودي | عمليات إعادة التأمين ريال سعودي | عمليات المساهمين ريال سعودي | الإجمالي ريال سعودي | |
رواتب ومزايا متعلقة بها | 32,818,037 | 3,575,802 | 36,393,839 | 31,334,980 | 4,136,091 | 35,471,071 |
أتعاب مهنية | 2,809,057 | 2,500,338 | 5,309,395 | 2,394,211 | 1,902,374 | 4,296,585 |
أتعاب إستشارية | 2,764,532 | – | 2,764,532 | 896,234 | 130,000 | 1,026,234 |
إستهلاك* | 2,612,955 | – | 2,612,955 | 2,341,856 | – | 2,341,856 |
مصاريف كمبيوتر | 1,614,868 | – | 1,614,868 | 1,098,359 | – | 1,098,359 |
مصاريف إيجار ومباني | 1,001,017 | – | 1,001,017 | 952,517 | – | 952,517 |
رسوم التراخيص | 91,135 | 691,534 | 782,669 | 202,139 | 531,293 | 733,432 |
إعلانات | 284,305 | 195,000 | 479,305 | 758,413 | – | 758,413 |
تدريب | 325,118 | – | 325,118 | 119,200 | – | 119,200 |
ضريبة إستقطاع | 219,517 | 57,159 | 276,676 | 136,191 | 2,669 | 138,860 |
مصاريف سفر | 143,056 | 50,748 | 193,804 | 338,729 | (9,937) | 328,792 |
أخرى | 2,182,835 | 1,521,798 | 3,704,633 | 1,212,746 | 1,093,612 | 2,306,358 |
46,866,432 | 8,592,379 | 55,458,811 | 41,785,575 | 7,786,102 | 49,571,677 |
26. مكافأت مجلس الإدارة ومصاريف الأجتماعات
2021 ريال سعودي | 2020 ريال سعودي | ||
مكافأت مجلس الإدارة | 2,689,137 | 1,096,274 | |
أتعاب إجتماعات ومصاريف | 2,108,880 | 1,174,963 | |
4,798,017 | 2,271,237 |
27. المعاملات مع الجهات ذات العلاقة وأرصدتها
تمثل الأطراف ذات العلاقة المساهمين الرئيسيين وكبار موظفي الإدارة العليا للشركة. كبار موظفي الإدارة هم الأشخاص الذين لهم السلطة والمسؤولية للتخطيط والإدارة والتحكم في أنشطة الشركة بشكل مباشر أو غير مباشر وتتكون من الإدارة التنفيذية العليا متضمنة الرئيس التنفيذي و المدير المالي بالشركة. تتعامل الشركة مع الأطراف ذات العلاقة في سياق العمل المعتاد. وتتم المعاملات مع الأطراف ذات العلاقة وفقاً للشروط المتفق عليها والتي تمت الموافقة عليها من قبل الإدارة.
فيما يلي تفاصيل المعاملات مع الجهات ذات العلاقة خلال السنة وأرصدتها الموضح ادناه، بخلاف هؤلاء الذين تم الافصاح عنهم في مكان اخر في القوائم المالية.
مبلغ المعاملات للسنة المنتهية في | الرصيد كما في | ||||||
الجهة ذات العلاقة | طبيعة المعاملات | 31 ديسمبر 2021 ريال سعودي | 31 ديسمبر 2020 ريال سعودي | 31 ديسمبر 2021 ريال سعودي | 31 ديسمبر 2020 ريال سعودي | ||
أعضاء مجلس الإدارة | – أتعاب استشارية | 186,957 | 164,773 | – | – | ||
– مكافات وأتعاب ومصاريف إجتماعات | 4,798,017 | 2,271,237 | 2,779,999 | 2,108,726 | |||
كبار موظفي الإدارة | – مزايا قصيرة الأجل | 11,192,359 | 9,823,210 | 2,218,808 | 1,792,027 | ||
– منافع نهاية الخدمة للموظفين | 834,744 | 953,872 | 4,953,418 | 4,118,674 | |||
شركات ممثلة من قبل أعضاء مجلس الإدارة | – إجمالي أقساط المكتتبة | – | 1,083,546 | – | 773,778 | ||
– المطالبات المتكبدة | – | 4,912,010 | – | 2,425,485 | |||
– مصروف العمولات | – | 153,686 | – | – | |||
– الاستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل | – | – | – | 40,197,220 | |||
– خسارة محققة من استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل | – | 1,777,501 | – | – | |||
– خسارة غير محققة على استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل | – | 2,622,189 | – | – | |||
– رسوم إدارة استثمارات | – | 181,602 | – | – | |||
زميلة* | – إجمالي أقساط المكتتبة | 193,797,392 | 161,168,533 | 237,471,914 | 156,171,863 | ||
– صافي أقساط المكتسبة | 158,306,830 | 97,770,424 | – | – | |||
– صافي المطالبات المتكبدة | 60,153,766 | 43,005,629 | 94,355,113 | 50,826,793 | |||
– تكاليف الاكتتاب | 78,713,728 | 35,876,109 | – | – |
يتم إظهار الأرصدة لدى الجهات ذات العلاقة ضمن بند أقساط إعادة التأمين مدينة، أقساط إعادة التأمين المستحقة المطالبات المتكبدة وغير المبلغ عنها، المصروفات المستحقة والمطلوبات الأخرى الظاهرة في قائمة المركز المالي.
28. ربح السهم الأساسي والمخفض
تم إحتساب ربح السهم الأساسي والمخفض للسنتين المنتهيتين في 31 ديسمبر 2021 و31 ديسمبر 2020 وذلك بتقسيم صافي دخل السنة على المتوسط المرجح لعدد الأسهم العادية المصدرة والقائمة في نهاية السنة.
تم تعديل المتوسط المرجح لعدد الأسهم بأثر رجعي لجميع الفترات السابقة ليعكس عنصر الزيادة في رأس المال كما يلي:
2021 | 2020 | ||
تم إصدار الرصيد الافتتاحي للأسهم العادية كما في 1 يناير | 81,000,000 | 81,000,000 | |
تأثير زيادة رأس المال | 8,100,000 | 8,100,000 | |
المتوسط المرجح لعدد الأسهم القائمة للأسهم العادية - معدلة | 89,100,000 | 89,100,000 |
29. الوديعة النظامية
قامت الشركة بإيداع مبلغ قدره 89.1 مليون ريال سعودي (31 ديسمبر 2020: 81 مليون ريال سعودي) لدى بنك محلي ذات تصنيف “A” من قبل وكالة ستاندرد اند بورز لخدمات التصنيف ويمثل وديعة نظامية قدرها %10 من رأس المال المدفوع وفقاً لمتطلبات نظام مراقبة شركات التأمين التعاوني الصادرة من البنك المركزي السعودي. إن هذه الوديعة لا يمكن سحبها بدون موافقة البنك المركزي السعودي. يتولد من هذه الوديعة النظامية دخل عمولات خاصة والتي هي مستحقة ويتم اظهارها في بند مستقل في التزامات المساهمين في قائمة المركز المالي كـ(دخل عمولات مستحقة إلى بنك المركزي السعودي). بلغت العمولات المستحقة على الوديعة
كما في 2021 ديسمبر: 20,962,172 ريال سعودي (31 ديسمبر 2020: 20,185,653 ريال سعودي) وتم الافصاح عنها في الأصول كدخل مستحق من الوديعة النظامية.
30. المعلومات القطاعية
يتطلب المعيار الدولي الخاص بالتقارير المالية رقم (8) بأن يتم تحديد القطاعات التشغيلية على أساس التقارير الداخلية التي تخص مكونات الشركة التي تتم مراجعتها بشكل منتظم من قبل الجهات العليا المختصة بإتخاذ القرار في الشركة بهدف تخصيص الموارد اللازمة لهذه القطاعات ولتقييم أدائها. تماشياً مع طريقة إعداد التقارير الداخلية بالشركة، إعتمدت الإدارة قطاعات الأعمال والقطاعات الجغرافية بالنسبة لنشاطات الشركة وموجوداتها ومطلوباتها كما هو مبين أدناه.
لا تشمل نتائج القطاعات الأرباح المحققة وغير المحققة من دخل العمولات الخاصة من الودائع لأجل والسندات والصكوك الإستثمارات المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل، والإيرادات الأخرى، ومصاريف إدارة الإستثمارات، وكافة المصاريف العمومية والإدارية.
لا تشمل موجودات القطاعات النقد وأرصدة لدى البنوك لعمليات إعادة التأمين، والودائع لأجل، دخل العمولات الخاصة من الودائع لأجل، والإستثمارات المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل، دخل العمولات الخاصة المتراكمة من السندات والصكوك، ذمم إعادة إسناد مدينة، إستثمارات محتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق، والمصاريف المدفوعة مقدماً و الودائع والموجودات الأخرى، والمبالغ المستحقة من عمليات المساهمين، والممتلكات والمعدات.
لا تشمل مطلوبات القطاعات توزيعات الفائض المستحقة، والمصاريف المستحقة الدفع والمطلوبات الأخرى، ومكافأة نهاية الخدمة للموظفين.
1.30 قطاعات الأعمال
تقوم الشركة بتعديل إجمالي الأقساط المكتتبة المقدرة والأقساط المعاد إسنادها المرتبطة بها بشكل دوري عند إستلام المعلومات الفعلية من شركات التأمين. يؤدي هذا التعديل إلى إظهار إجمالي الأقساط المكتتبة بالسالب و الأقساط المعاد إسنادها بالموجب و صافي الأقساط المكتتبة بالسالب في بعض قطاعات الأعمال للسنة التي تم فيها التعديل.
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2021 | الهندسة ريال سعودي | الحريق ريال سعودي | البحري ريال سعودي | المركبات ريال سعودي | الحوادث العامة ريال سعودي | الحماية ريال سعودي | الطبي ريال سعودي | متخصصة ريال سعودي | أخرى ريال سعودي | الإجمالي ريال سعودي |
الايرادات | ||||||||||
إجمالي الأقساط المكتتبة | 88,511,796 | 247,947,505 | 111,734,074 | 96,757,921 | 40,239,336 | 49,586,490 | 132,659,622 | 181,107,318 | 167,335,638 | 1,115,879,700 |
أقساط معاد إسنادها | (15,678,010) | (19,504,518) | (48,385,166) | – | (13,932,545) | – | – | – | (26,397,667) | (123,897,906) |
مصاريف فائض الخسارة | (5,754,774) | (13,985,437) | (1,527,674) | 161,097 | (347,837) | (1,040,944) | – | – | (10,518,557) | (33,014,126) |
صافي الأقساط المكتتبة | 67,079,012 | 214,457,550 | 61,821,234 | 96,919,018 | 25,958,954 | 48,545,546 | 132,659,622 | 181,107,318 | 130,419,414 | 958,967,668 |
التغير في صافي الأقساط غير المكتسبة | 1,444,503 | (16,446,286) | 252,378 | (19,486,509) | 918,476 | 18,560,095 | (55,069,457) | (35,490,562) | 1,079,790 | (104,237,572) |
صافي الأقساط المكتسبة | 68,523,515 | 198,011,264 | 62,073,612 | 77,432,509 | 26,877,430 | 67,105,641 | 77,590,165 | 145,616,756 | 131,499,204 | 854,730,096 |
عمولات على عمليات معاد إسنادها | 3,261,537 | 7,156,757 | 1,908,607 | – | 1,604,457 | (30,494) | – | – | 5,774,645 | 19,675,509 |
اجمالي الايرادات | 71,785,052 | 205,168,021 | 63,982,219 | 77,432,509 | 28,481,887 | 67,075,147 | 77,590,165 | 145,616,756 | 137,273,849 | 874,405,605 |
مصاريف وتكاليف اكتتاب | ||||||||||
إجمالي المطالبات المسددة | (32,660,267) | (81,884,871) | (54,121,621) | (44,073,758) | (30,696,729) | (78,639,261) | (55,823,896) | (49,351,316) | (43,963,817) | (471,215,536) |
حصة المعيد من المطالبات المسددة | 523,188 | 10,173,814 | 23,227,866 | 743,187 | 16,542,623 | 75,000 | – | – | 10,421,301 | 61,706,979 |
صافي المطالبات المسددة | (32,137,079) | (71,711,057) | (30,893,755) | (43,330,571) | (14,154,106) | (78,564,261) | (55,823,896) | (49,351,316) | (33,542,516) | (409,508,557) |
التغير في المطالبات تحت التسوية، صافي | 2,293,979 | (26,674,202) | (9,501,806) | (7,638,731) | (11,957,321) | 6,598,085 | (594,943) | – | (23,910,356) | (71,385,295) |
التغير في المطالبات المتكبدة وغير المبلغ عنها، صافي | (1,409,304) | (24,288,937) | (2,455,259) | (9,185,946) | (2,104,970) | (10,765,826) | (20,172,624) | (4,513,553) | (9,521,742) | (84,418,161) |
صافي المطالبات المتكبدة | (31,252,404) | (122,674,196) | (42,850,820) | (60,155,248) | (28,216,397) | (82,732,002) | (76,591,463) | (53,864,869) | (66,974,614) | (565,312,013) |
تكاليف الاكتتاب وأرباح العمولات | (27,582,578) | (61,693,374) | (19,137,184) | (9,728,738) | (7,910,679) | (2,494,276) | (1,438,173) | (72,237,336) | (30,181,780) | (232,404,118) |
مصاريف اكتتاب اخرى | (398,899) | (1,163,376) | (558,857) | (386,356) | (213,327) | (341,070) | (387,956) | (761,045) | (852,160) | (5,063,046) |
إجمالي مصاريف وتكاليف الإكتتاب | (59,233,881) | (185,530,946) | (62,546,861) | (70,270,342) | (36,340,403) | (85,567,348) | (78,417,592) | (126,863,250) | (98,008,554) | (802,779,177) |
صافي دخل/(خسارة) الاكتتاب | 12,551,171 | 19,637,075 | 1,435,358 | 7,162,167 | (7,858,516) | (18,492,201) | (827,427) | 18,753,506 | 39,265,295 | 71,626,428 |
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020 | الهندسة ريال سعودي | الحريق ريال سعودي | البحري ريال سعودي | المركبات ريال سعودي | الحوادث العامة ريال سعودي | الحماية ريال سعودي | الطبي ريال سعودي | متخصصة ريال سعودي | أخرى ريال سعودي | الإجمالي ريال سعودي |
الايرادات | ||||||||||
إجمالي الأقساط المكتتبة | 167,271,588 | 192,844,900 | 94,144,255 | 67,370,923 | 43,956,896 | 50,764,124 | 27,212,414 | 161,088,063 | 130,461,054 | 935,114,217 |
أقساط معاد إسنادها | (32,395,030) | (19,469,819) | (32,443,624) | – | (21,032,257) | – | – | – | (27,652,759) | (132,993,489) |
مصاريف فائض الخسارة | (5,843,747) | (12,064,507) | (638,167) | 97,560 | (690,858) | (959,402) | – | – | (9,382,425) | (29,481,546) |
صافي الأقساط المكتتبة | 129,032,811 | 161,310,574 | 61,062,464 | 67,468,483 | 22,233,781 | 49,804,722 | 27,212,414 | 161,088,063 | 93,425,870 | 772,639,182 |
التغير في صافي الأقساط غير المكتسبة | (42,481,805) | (19,245,262) | (6,651,329) | (6,783,091) | (1,837,478) | (4,572,081) | 1,534,132 | (41,867,739) | (3,613,949) | (125,518,602) |
صافي الأقساط المكتسبة | 86,551,006 | 142,065,312 | 54,411,135 | 60,685,392 | 20,396,303 | 45,232,641 | 28,746,546 | 119,220,324 | 89,811,921 | 647,120,580 |
عمولات على عمليات معاد إسنادها | 2,644,113 | 1,628,297 | 102,008 | – | 3,933,189 | (6,117) | – | – | 4,391,898 | 12,693,388 |
اجمالي الايرادات | 89,195,119 | 143,693,609 | 54,513,143 | 60,685,392 | 24,329,492 | 45,226,524 | 28,746,546 | 119,220,324 | 94,203,819 | 659,813,968 |
مصاريف وتكاليف اكتتاب | ||||||||||
إجمالي المطالبات المسددة | (34,800,644) | (91,861,092) | (41,032,525) | (30,558,094) | (32,100,515) | (31,956,598) | (24,649,880) | (48,398,597) | (145,833,534) | (481,191,479) |
حصة المعيد من المطالبات المسددة | 1,886,627 | 12,906,683 | 22,614,361 | – | 15,934,350 | 1,511,163 | – | – | 126,623,155 | 181,476,339 |
صافي المطالبات المسددة | (32,914,017) | (78,954,409) | (18,418,164) | (30,558,094) | (16,166,165) | (30,445,435) | (24,649,880) | (48,398,597) | (19,210,379) | (299,715,140) |
التغير في المطالبات تحت التسوية، صافي | 15,671,548 | (45,986,109) | (9,850,731) | (3,532,982) | (3,379,807) | (16,083,266) | (4,124,208) | – | (40,476,502) | (107,762,057) |
التغير في المطالبات المتكبدة وغير المبلغ عنها، صافي | 4,812,523 | 14,539,456 | (3,320,742) | (2,870,036) | 10,388,547 | 4,738,013 | 7,267,307 | (17,573,025) | (2,484,658) | 15,497,385 |
صافي المطالبات المتكبدة | (12,429,946) | (110,401,062) | (31,589,637) | (36,961,112) | (9,157,425) | (41,790,688) | (21,506,781) | (65,971,622) | (62,171,539) | (391,979,812) |
تكاليف الاكتتاب وأرباح العمولات | (31,590,809) | (44,959,664) | (21,559,802) | (12,330,128) | (10,890,894) | (5,875,227) | (1,579,645) | (44,996,529) | (20,899,690) | (194,682,388) |
مصاريف اكتتاب اخرى | (569,557) | (853,065) | (434,839) | (302,934) | (211,009) | (230,915) | (143,733) | (596,102) | (660,475) | (4,002,629) |
إجمالي مصاريف وتكاليف الإكتتاب | (44,590,312) | (156,213,791) | (53,584,278) | (49,594,174) | (20,259,328) | (47,896,830) | (23,230,159) | (111,564,253) | (83,731,704) | (590,664,829) |
صافي دخل/(الخسارة) الاكتتاب | 44,604,807 | (12,520,182) | 928,865 | 11,091,218 | 4,070,164 | (2,670,306) | 5,516,387 | 7,656,071 | 10,472,115 | 69,149,139 |
كما في 31 ديسمبر 2021 | الهندسة ريال سعودي | الحريق ريال سعودي | البحري ريال سعودي | المركبات ريال سعودي | الحوادث العامة ريال سعودي | الحماية ريال سعودي | الطبي ريال سعودي | متخصصة ريال سعودي | أخرى ريال سعودي | غير موزعة ريال سعودي | مساهمين ريال سعودي | الإجمالي ريال سعودي |
الموجودات | ||||||||||||
النقد وأرصدة لدى البنوك | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 21,868,099 | 5,939,195 | 27,807,294 |
ودائع لأجل | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 94,818,411 | 148,563,674 | 243,382,085 |
دخل عمولات خاصة مستحقة من ودائع لأجل | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 310,793 | 1,999,309 | 2,310,102 |
ذمم أقساط إعادة تامين مدينة، صافي | 41,366,870 | 96,918,844 | 46,284,895 | 18,017,737 | 15,800,199 | 1,723,276 | 3,876,580 | (25,781) | 89,788,485 | (71,521,512) | – | 242,229,593 |
إستثمارات مدرجة بالقيمة العادلة في قائمة الدخل | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 343,047,268 | 288,560,870 | 631,608,138 |
دخل عمولات خاصة مستحقة من سندات وصكوك | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 38,656 | 6,771,817 | 6,810,473 |
أقساط إعادة تأمين مستحقة | 105,677,340 | 108,374,894 | 33,826,883 | 53,022,556 | 22,883,717 | 13,702,792 | 45,054,129 | 237,471,914 | 60,455,675 | – | – | 680,469,900 |
ذمم إعادة إسناد مدينة | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 13,063,654 | – | 13,063,654 |
الحصة المعاد إسنادها من الأقساط غير المكتسبة | 30,500,290 | 6,669,821 | 7,777,816 | – | 8,008,958 | – | – | – | 14,995,624 | – | – | 67,952,509 |
أقساط فائض الخسارة المؤجلة | 2,604,242 | 3,780,205 | 521,052 | – | 229,443 | – | – | – | 4,914,620 | – | – | 12,049,562 |
الحصة المعاد إسنادها من المطالبات تحت التسوية | 5,284,241 | 47,243,124 | 60,865,121 | 11,407 | 1,942,217 | 115,401 | – | – | 33,871,367 | – | – | 149,332,878 |
الحصة المعاد إسنادها من المطالبات المتكبدة وغير المبلغ عنها | 4,136,972 | 5,009,015 | 9,645,614 | 73,447 | 10,648,504 | 589 | – | – | 8,518,946 | – | – | 38,033,087 |
تكاليف إكتتاب مؤجلة | 34,647,661 | 37,979,355 | 8,721,042 | 6,314,641 | 7,011,343 | 1,569,470 | 848,551 | 63,795,566 | 7,710,518 | – | – | 168,598,147 |
استثمارات محتفظ بها حتى تاريخ الأستحقاق | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 25,000,000 | 273,022,312 | 298,022,312 |
مصاريف مدفوعة مقدماً وودائع وموجودات أخرى | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 133,575,611 | 113,005,191 | 246,580,802 |
ممتلكات ومعدات، صافي | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 8,469,458 | 28,686,369 | 37,155,827 |
إستثمار في شركات مستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 142,000,373 | 142,000,373 |
وديعة نظامية | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 89,100,000 | 89,100,000 |
دخل مستحق من الوديعة النظامية | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 20,962,172 | 20,962,172 |
إجمالي الموجودات | 224,217,616 | 305,975,258 | 167,642,423 | 77,439,788 | 66,524,381 | 17,111,528 | 49,779,260 | 301,241,699 | 220,255,235 | 568,670,438 | 1,118,611,282 | 3,117,468,908 |
كما في 31 ديسمبر 2020 | الهندسة ريال سعودي | الحريق ريال سعودي | البحري ريال سعودي | المركبات ريال سعودي | الحوادث العامة ريال سعودي | الحماية ريال سعودي | الطبي ريال سعودي | متخصصة ريال سعودي | أخرى ريال سعودي | غير موزعة ريال سعودي | مساهمين ريال سعودي | الإجمالي ريال سعودي |
الموجودات | ||||||||||||
النقد وأرصدة لدى البنوك | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 8,034,347 | 5,122,375 | 13,156,722 |
ودائع لأجل | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 10,125,002 | 183,334,500 | 193,459,502 |
دخل عمولات خاصة مستحقة من ودائع لأجل | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 785,486 | 2,426,007 | 3,211,493 |
ذمم أقساط إعادة تامين مدينة، صافي | 47,340,717 | 109,528,609 | 40,612,344 | 24,184,836 | 21,398,666 | 22,754,972 | 8,635,513 | 3,116 | 102,738,906 | (83,442,531) | – | 293,755,148 |
إستثمارات مدرجة بالقيمة العادلة في قائمة الدخل | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 201,003,059 | 311,078,319 | 512,081,378 |
دخل عمولات خاصة مستحقة من سندات وصكوك | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 6,180,645 | 6,180,645 |
أقساط إعادة تأمين مستحقة | 107,159,563 | 88,251,533 | 34,407,829 | 37,310,280 | 25,150,068 | 42,698,160 | 15,987,984 | 195,380,503 | 47,917,157 | – | – | 594,263,077 |
ذمم إعادة إسناد مدينة | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 29,509,021 | – | 29,509,021 |
الحصة المعاد إسنادها من الأقساط غير المكتسبة | 29,692,755 | 7,744,945 | 7,562,806 | – | 9,839,862 | – | – | – | 17,021,406 | – | – | 71,861,774 |
أقساط فائض الخسارة المؤجلة | 3,185,718 | 4,025,456 | 600,626 | – | 106,770 | – | – | – | 4,865,123 | – | – | 12,783,693 |
الحصة المعاد إسنادها من المطالبات تحت التسوية | 4,732,613 | 31,104,786 | 76,460,097 | (1,263,117) | 3,214,333 | 114,641 | – | – | 40,310,955 | – | – | 154,674,308 |
الحصة المعاد إسنادها من المطالبات المتكبدة وغير المبلغ عنها | 2,252,463 | 14,262,296 | 7,383,480 | 110,993 | 8,458,850 | 66,616 | 15 | 1,670 | 13,259,910 | – | – | 45,796,293 |
تكاليف إكتتاب مؤجلة | 34,608,636 | 33,788,933 | 9,237,969 | 4,610,786 | 8,362,752 | 2,104,503 | 142,542 | 48,755,031 | 7,792,127 | – | – | 149,403,279 |
استثمارات محتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 184,022,721 | 184,022,721 |
مصاريف مدفوعة مقدماً، ودائع وموجودات أخرى | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 174,550,407 | 114,548,477 | 289,098,884 |
ممتلكات ومعدات، صافي | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 4,766,710 | 28,858,622 | 33,625,332 |
إستثمار في شركات مستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 120,141,077 | 120,141,077 |
وديعة نظامية | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 81,000,000 | 81,000,000 |
دخل مستحق من الوديعة النظامية | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 20,185,653 | 20,185,653 |
إجمالي الموجودات | 228,972,465 | 288,706,558 | 176,265,151 | 64,953,778 | 76,531,301 | 67,738,892 | 24,766,054 | 244,140,320 | 233,905,584 | 345,331,501 | 1,056,898,396 | 2,808,210,000 |
كما في 31 ديسمبر 2021 | الهندسة ريال سعودي | الحريق ريال سعودي | البحري ريال سعودي | المركبات ريال سعودي | الحوادث العامة ريال سعودي | الحماية ريال سعودي | الطبي ريال سعودي | متخصصة ريال سعودي | أخرى ريال سعودي | غير موزعة ريال سعودي | مساهمين ريال سعودي | الإجمالي ريال سعودي |
المطلوبات | ||||||||||||
ذمم دائنة | (2,402,998) | (5,480,151) | (189,941) | 607,997 | (295,287) | (1,109,145) | 3,837,700 | – | 2,187,151 | 46,886,584 | – | 44,041,910 |
هامش تمويل دائن | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 56,797,019 | 56,797,019 |
ذمم إعادة إسناد دائنة | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 48,771,678 | – | 48,771,678 |
أقساط إعادة إسناد مستحقة | 17,245,105 | 6,332,442 | 477,941 | 8,178 | 6,411,808 | – | – | – | 5,016,486 | – | – | 35,491,960 |
الأقساط غير المكتسبة | 135,842,331 | 134,785,593 | 36,068,692 | 44,563,063 | 27,054,147 | 7,196,955 | 61,626,586 | 158,798,311 | 42,933,811 | – | – | 648,869,489 |
المطالبات تحت التسوية | 82,011,664 | 290,708,249 | 108,434,299 | 64,967,856 | 40,781,920 | 34,315,782 | 12,145,770 | – | 149,625,191 | – | – | 782,990,731 |
المطالبات المتكبدة وغير المبلغ عنها | 30,925,423 | 59,273,989 | 27,534,429 | 61,776,738 | 25,944,645 | 31,314,773 | 38,359,404 | 110,746,426 | 41,520,909 | – | – | 427,396,736 |
عمولات غير مكتسبة على عمليات معاد اسنادها | 6,136,038 | 7,288,550 | 295,709 | – | 1,004,740 | – | – | – | 2,424,592 | – | – | 17,149,629 |
مصاريف مستحقة ومطلوبات أخرى | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 25,495,048 | 4,402,178 | 29,897,226 |
مكافآة نهاية الخدمة للموظفين | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 12,288,391 | – | 12,288,391 |
مخصص الزكاة والضريبة | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 15,266,235 | 15,266,235 |
دخل عمولات مستحقة الى البنك المركزي السعودي | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 20,962,172 | 20,962,172 |
إجمالي المطلوبات | 269,757,563 | 492,908,672 | 172,621,129 | 171,923,832 | 100,901,973 | 71,718,365 | 115,969,460 | 269,544,737 | 243,708,140 | 133,441,701 | 97,427,604 | 2,139,923,176 |
كما في 31 ديسمبر 2020 | الهندسة ريال سعودي | الحريق ريال سعودي | البحري ريال سعودي | المركبات ريال سعودي | الحوادث العامة ريال سعودي | الحماية ريال سعودي | الطبي ريال سعودي | متخصصة ريال سعودي | أخرى ريال سعودي | غير موزعة ريال سعودي | مساهمين ريال سعودي | الإجمالي ريال سعودي |
المطلوبات | ||||||||||||
ذمم دائنة | (2,549,000) | (1,080,115) | 387,124 | 999,292 | 270,766 | 1,255,282 | 1,255,282 | – | (4,182,856) | 35,619,012 | – | 31,974,787 |
هامش تمويل دائن | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 23,116,816 | 23,116,816 |
ذمم إعادة إسناد دائنة | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 77,219,757 | – | 77,219,757 |
أقساط إعادة إسناد مستحقة | 18,410,790 | 7,936,299 | 125,199 | 169,274 | 8,166,525 | – | – | – | 5,004,278 | – | – | 39,812,365 |
الأقساط غير المكتسبة | 136,415,492 | 119,627,640 | 36,106,061 | 25,076,555 | 29,480,215 | 25,835,552 | 6,557,129 | 123,307,711 | 46,134,827 | – | – | 548,541,182 |
المطالبات تحت التسوية | 83,754,130 | 247,896,233 | 114,405,935 | 56,054,603 | 30,096,724 | 40,913,107 | 11,550,827 | – | 132,275,307 | – | – | 716,946,866 |
المطالبات المتكبدة وغير المبلغ عنها | 27,631,610 | 44,238,385 | 22,817,036 | 52,628,339 | 21,650,021 | 20,614,974 | 18,186,795 | 106,234,545 | 36,740,076 | – | – | 350,741,781 |
عمولات غير مكتسبة على عمليات معاد اسنادها | 7,036,788 | 3,534,780 | 135,147 | – | 2,430,236 | 32,687 | – | – | 2,635,547 | – | – | 15,805,185 |
مصاريف مستحقة ومطلوبات أخرى | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 20,671,229 | 3,189,535 | 23,860,764 |
مكافآة نهاية الخدمة للموظفين | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 10,673,191 | – | 10,673,191 |
مخصص الزكاة والضريبة | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 15,173,830 | 15,173,830 |
دخل عمولات مستحقة الى البنك المركزي السعودي | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | 20,185,653 | 20,185,653 |
إجمالي المطلوبات | 270,699,810 | 422,153,222 | 173,976,502 | 134,928,063 | 92,094,487 | 88,651,602 | 37,550,033 | 229,542,256 | 218,607,179 | 144,183,189 | 61,665,834 | 1,874,052,177 |
2.30 القطاعات الجغرافية
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2021 | المملكة العربية السعودية ريال سعودي | بلدان أخرى في منطقة الشرق الأوسط ريال سعودي | إفريقيا ريال سعودي | آسيا ريال سعودي | بلدان أخرى ريال سعودي | إجمالي ريال سعودي |
نتائج عمليات إعادة التأمين | ||||||
الإيرادات | ||||||
إجمالي الأقساط المكتتبة | 482,157,923 | 91,740,808 | 37,913,985 | 321,286,167 | 182,780,817 | 1,115,879,700 |
أقساط معاد إسنادها | (110,580,292) | 66,541 | 4,996 | (13,389,151) | – | (123,897,906) |
مصاريف فائض الخسارة | (11,826,987) | (7,459,929) | (1,837,610) | (11,830,947) | (58,653) | (33,014,126) |
صافي الأقساط المكتتبة | 359,750,644 | 84,347,420 | 36,081,371 | 296,066,069 | 182,722,164 | 958,967,668 |
التغير في صافي الأقساط غير المكتسبة | (68,352,909) | 6,467,153 | 417,210 | (7,338,387) | (35,430,639) | (104,237,572) |
صافي الأقساط المكتسبة | 291,397,735 | 90,814,573 | 36,498,581 | 288,727,682 | 147,291,525 | 854,730,096 |
عمولات على عمليات معاد إسنادها | 17,699,373 | 118,927 | 15,876 | 1,841,333 | – | 19,675,509 |
اجمالي الإيرادات | 309,097,108 | 90,933,500 | 36,514,457 | 290,569,015 | 147,291,525 | 874,405,605 |
مصاريف وتكاليف الاكتتاب | ||||||
إجمالي المطالبات المسددة | (196,988,746) | (53,394,918) | (20,480,812) | (150,559,752) | (49,791,308) | (471,215,536) |
حصة المعيد من المطالبات المسددة | 43,328,152 | 1,093,757 | – | 17,285,070 | – | 61,706,979 |
صافي المطالبات المسددة | (153,660,594) | (52,301,161) | (20,480,812) | (133,274,682) | (49,791,308) | (409,508,557) |
التغير في المطالبات تحت التسوية، صافي | 1,718,434 | (3,207,105) | (3,337,926) | (66,585,955) | 27,257 | (71,385,295) |
التغير في المطالبات المتكبدة وغير المبلغ عنها، صافي | (37,029,524) | (7,733,560) | (1,402,587) | (33,667,969) | (4,584,521) | (84,418,161) |
صافي المطالبات المتكبدة | (188,971,684) | (63,241,826) | (25,221,325) | (233,528,606) | (54,348,572) | (565,312,013) |
تكاليف الاكتتاب وأرباح العمولات | (49,845,000) | (25,480,682) | (9,673,023) | (74,988,852) | (72,416,561) | (232,404,118) |
مصاريف اكتتاب اخرى | (2,048,787) | (477,964) | (190,655) | (1,575,927) | (769,713) | (5,063,046) |
إجمالي مصاريف وتكاليف الإكتتاب | (240,865,471) | (89,200,472) | (35,085,003) | (310,093,385) | (127,534,846) | (802,779,177) |
صافي دخل/(خسارة) الاكتتاب | 68,231,637 | 1,733,028 | 1,429,454 | (19,524,370) | 19,756,679 | 71,626,428 |
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020 | المملكة العربية السعودية ريال سعودي | بلدان أخرى في منطقة الشرق الأوسط ريال سعودي | إفريقيا ريال سعودي | آسيا ريال سعودي | بلدان أخرى ريال سعودي | إجمالي ريال سعودي |
نتائج عمليات إعادة التأمين | ||||||
الإيرادات | ||||||
إجمالي الأقساط المكتتبة | 346,881,286 | 108,596,368 | 37,869,697 | 279,437,127 | 162,329,739 | 935,114,217 |
أقساط معاد إسنادها | (112,018,090) | (374,234) | (146,394) | (20,454,771) | – | (132,993,489) |
مصاريف فائض الخسارة | (13,668,068) | (5,068,644) | (1,844,585) | (8,669,040) | (231,209) | (29,481,546) |
صافي الأقساط المكتتبة | 221,195,128 | 103,153,490 | 35,878,718 | 250,313,316 | 162,098,530 | 772,639,182 |
التغير في صافي الأقساط غير المكتسبة | (24,597,081) | (20,127,056) | (548,738) | (38,185,950) | (42,059,777) | (125,518,602) |
صافي الأقساط المكتسبة | 196,598,047 | 83,026,434 | 35,329,980 | 212,127,366 | 120,038,753 | 647,120,580 |
عمولات على عمليات معاد إسنادها | 8,686,836 | (4,397) | 64,428 | 3,946,521 | – | 12,693,388 |
اجمالي الإيرادات | 205,284,883 | 83,022,037 | 35,394,408 | 216,073,887 | 120,038,753 | 659,813,968 |
مصاريف وتكاليف الاكتتاب | ||||||
إجمالي المطالبات المسددة | (236,146,079) | (60,672,765) | (24,454,267) | (110,390,833) | (49,527,535) | (481,191,479) |
حصة المعيد من المطالبات المسددة | 156,960,095 | 5,636,693 | – | 18,488,001 | 391,550 | 181,476,339 |
صافي المطالبات المسددة | (79,185,984) | (55,036,072) | (24,454,267) | (91,902,832) | (49,135,985) | (299,715,140) |
التغير في المطالبات تحت التسوية، صافي | (19,705,469) | (12,868,568) | (6,181,048) | (67,172,846) | (1,834,126) | (107,762,057) |
التغير في المطالبات المتكبدة وغير المبلغ عنها، صافي | 14,291,874 | 12,722,366 | 7,949,551 | (3,146,093) | (16,320,313) | 15,497,385 |
صافي المطالبات المتكبدة | (84,599,579) | (55,182,274) | (22,685,764) | (162,221,771) | (67,290,424) | (391,979,812) |
تكاليف الاكتتاب وعمولات أرباح | (51,371,560) | (23,537,876) | (10,459,691) | (64,319,323) | (44,993,938) | (194,682,388) |
مصاريف اكتتاب اخرى | (1,541,977) | (463,530) | (188,820) | (1,206,974) | (601,328) | (4,002,629) |
إجمالي مصاريف وتكاليف الإكتتاب | (137,513,116) | (79,183,680) | (33,334,275) | (227,748,068) | (112,885,690) | (590,664,829) |
صافي دخل/(خسارة) الاكتتاب | 67,771,767 | 3,838,357 | 2,060,133 | (11,674,181) | 7,153,063 | 69,149,139 |
كما في 31 ديسمبر 2021 | المملكة العربية السعودية ريال سعودي | بلدان أخرى في منطقة الشرق الأوسط ريال سعودي | إفريقيا ريال سعودي | آسيا ريال سعودي | بلدان أخرى ريال سعودي | غير موزعة ريال سعودي | مساهمين ريال سعودي | إجمالي ريال سعودي |
الموجودات | ||||||||
النقد وأرصدة لدى البنوك | 18,318,259 | – | – | 3,549,840 | – | – | 5,939,195 | 27,807,294 |
ودائع لأجل | 94,818,411 | – | – | – | – | – | 148,563,674 | 243,382,085 |
دخل عمولات خاصة مستحقة من ودائع لأجل | 310,793 | – | – | – | – | – | 1,999,309 | 2,310,102 |
ذمم أقساط إعادة تامين مدينة، صافي | 79,686,125 | 51,950,442 | 36,879,665 | 53,267,409 | (1,806,914) | 22,252,866 | – | 242,229,593 |
إستثمارات مدرجة بالقيمة العادلة في قائمة الدخل | 343,047,268 | – | – | – | – | – | 288,560,870 | 631,608,138 |
دخل عمولات خاصة مستحقة من سندات وصكوك | 38,656 | – | – | – | – | – | 6,771,817 | 6,810,473 |
أقساط إعادة تأمين مستحقة | 209,729,011 | 60,420,006 | 23,154,554 | 148,699,046 | 238,467,283 | – | – | 680,469,900 |
ذمم إعادة إسناد مدينة | – | – | – | – | – | 13,063,654 | – | 13,063,654 |
الحصة المعاد إسنادها من الأقساط غير المكتسبة | 59,915,581 | 24,341 | 3,629 | 8,008,958 | – | – | – | 67,952,509 |
أقساط فائض الخسارة المؤجلة | 3,344,976 | 1,790,893 | 1,091,147 | 5,822,546 | – | – | – | 12,049,562 |
الحصة المعاد إسنادها من المطالبات تحت التسوية | 91,779,887 | 41,490,422 | 4,894,581 | 11,167,988 | – | – | – | 149,332,878 |
الحصة المعاد إسنادها من المطالبات المتكبدة وغير المبلغ عنها | 25,944,982 | 402,615 | 119,681 | 11,554,182 | 11,627 | – | – | 38,033,087 |
تكاليف إكتتاب مؤجلة | 44,872,892 | 16,332,718 | 5,954,437 | 37,610,154 | 63,827,946 | – | – | 168,598,147 |
استثمارات محتفظ بها حتى تاريخ الأستحقاق | 25,000,000 | – | – | – | – | – | 273,022,312 | 298,022,312 |
مصاريف مدفوعة مقدماً ، ودائع وموجودات أخرى | 36,197,620 | – | – | – | 97,377,991 | – | 113,005,191 | 246,580,802 |
ممتلكات ومعدات، صافي | 7,649,917 | – | – | 819,541 | – | – | 28,686,369 | 37,155,827 |
إستثمار في شركات مستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية | – | – | – | – | – | – | 142,000,373 | 142,000,373 |
وديعة نظامية | – | – | – | – | – | – | 89,100,000 | 89,100,000 |
دخل مستحق من الوديعة النظامية | – | – | – | – | – | – | 20,962,172 | 20,962,172 |
إجمالي الموجودات | 1,040,654,378 | 172,411,437 | 72,097,694 | 280,499,664 | 397,877,933 | 35,316,520 | 1,118,611,282 | 3,117,468,908 |
المطلوبات | ||||||||
ذمم دائنة | 5,948,712 | 15,404,710 | 4,162,352 | 2,513,190 | 26,622 | 15,986,324 | – | 44,041,910 |
هامش تمويل دائن | – | – | – | – | – | – | 56,797,019 | 56,797,019 |
ذمم إعادة إسناد دائنة | – | – | – | – | – | 48,771,678 | – | 48,771,678 |
أقساط إعادة إسناد مستحقة | 14,001,769 | 720,584 | 261,125 | 9,594,559 | 47,473 | 10,866,450 | – | 35,491,960 |
الأقساط غير المكتسبة | 269,850,183 | 59,802,011 | 18,539,789 | 141,722,064 | 158,955,442 | – | – | 648,869,489 |
المطالبات تحت التسوية | 267,297,182 | 177,990,257 | 32,618,721 | 300,431,605 | 4,652,966 | – | – | 782,990,731 |
المطالبات المتكبدة وغير المبلغ عنها | 147,302,139 | 35,279,347 | 10,736,075 | 122,764,783 | 111,314,392 | – | – | 427,396,736 |
عمولات غير مكتسبة على عمليات معاد إسنادها | 14,459,663 | 1,359 | 384 | 1,083,444 | – | 1,604,779 | – | 17,149,629 |
مصاريف مستحقة ومطلوبات أخرى | – | – | – | – | – | 25,495,048 | 4,402,178 | 29,897,226 |
مكافآة نهاية الخدمة للموظفين | 12,288,391 | – | – | – | – | – | – | 12,288,391 |
مخصص الزكاة والضريبة | – | – | – | – | – | – | 15,266,235 | 15,266,235 |
دخل عمولات مستحقة الى البنك المركزي السعودي | – | – | – | – | – | – | 20,962,172 | 20,962,172 |
إجمالي المطلوبات | 731,148,039 | 289,198,268 | 66,318,446 | 578,109,645 | 274,996,895 | 102,724,279 | 97,427,604 | 2,139,923,176 |
كما في 31 ديسمبر 2020 | المملكة العربية السعودية ريال سعودي | بلدان أخرى في منطقة الشرق الأوسط ريال سعودي | إفريقيا ريال سعودي | آسيا ريال سعودي | بلدان أخرى ريال سعودي | غير موزعة ريال سعودي | مساهمين ريال سعودي | إجمالي ريال سعودي | |
الموجودات | |||||||||
النقد وأرصدة لدى البنوك | 7,392,157 | – | – | 642,190 | – | – | 5,122,375 | 13,156,722 | |
ودائع لأجل | – | – | – | 10,125,002 | – | – | 183,334,500 | 193,459,502 | |
دخل عمولات خاصة مستحقة من ودائع لأجل | 597,271 | – | – | 188,215 | – | – | 2,426,007 | 3,211,493 | |
ذمم أقساط إعادة تامين مدينة، صافي | 134,613,259 | 54,656,040 | 36,230,546 | 67,682,082 | (2,939,483) | 3,512,704 | – | 293,755,148 | |
إستثمارات مدرجة بالقيمة العادلة في قائمة الدخل | 201,003,059 | – | – | – | – | – | 311,078,319 | 512,081,378 | |
دخل عمولات خاصة مستحقة من سندات وصكوك | – | – | – | – | – | – | 6,180,645 | 6,180,645 | |
أقساط إعادة تأمين مستحقة | 167,135,854 | 61,159,156 | 25,608,632 | 144,179,702 | 196,179,733 | – | – | 594,263,077 | |
ذمم إعادة إسناد مدينة | – | – | – | – | – | 29,509,021 | – | 29,509,021 | |
الحصة المعاد إسنادها من الأقساط غير المكتسبة | 61,689,647 | 322,907 | 9,358 | 9,839,862 | – | – | – | 71,861,774 | |
أقساط فائض الخسارة المؤجلة | 12,750,579 | 33,114 | – | – | – | – | – | 12,783,693 | |
الحصة المعاد إسنادها من المطالبات تحت التسوية | 123,338,737 | 16,611,952 | 2,348,061 | 12,375,558 | – | – | – | 154,674,308 | |
الحصة المعاد إسنادها من المطالبات المتكبدة وغير المبلغ عنها | 25,634,334 | 11,432,250 | 371,366 | 8,501,194 | -142,851 | – | – | 45,796,293 | |
تكاليف إكتتاب مؤجلة | 40,067,492 | 18,419,904 | 5,896,154 | 36,218,491 | 48,801,238 | – | – | 149,403,279 | |
استثمارات محتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق | – | – | – | – | – | – | 184,022,721 | 184,022,721 | |
مصاريف مدفوعة مقدماً، ودائع وموجودات أخرى | 77,250,669 | – | – | 180,079 | 97,119,659 | – | 114,548,477 | 289,098,884 | |
ممتلكات ومعدات، صافي | 3,619,269 | – | – | 1,147,440 | – | – | 28,858,623 | 33,625,332 | |
إستثمار في شركات مستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية | – | – | – | – | – | – | 120,141,077 | 120,141,077 | |
وديعة نظامية | – | – | – | – | – | – | 81,000,000 | 81,000,000 | |
دخل مستحق من الوديعة النظامية | – | – | – | – | – | – | 20,185,653 | 20,185,653 | |
إجمالي الموجودات | 855,092,327 | 162,635,323 | 70,464,117 | 291,079,815 | 339,018,296 | 33,021,725 | 1,056,898,397 | 2,808,210,000 | |
المطلوبات | |||||||||
ذمم دائنة | 6,884,938 | 11,039,248 | 3,790,237 | 1,537,314 | – | 8,723,050 | – | 31,974,787 | |
هامش تمويل دائن | – | – | – | – | – | – | 23,116,816 | 23,116,816 | |
ذمم إعادة إسناد دائنة | – | – | – | – | – | 77,219,757 | – | 77,219,757 | |
أقساط إعادة إسناد مستحقة | 28,697,561 | 948,529 | 172,481 | 9,966,659 | 27,135 | – | – | 39,812,365 | |
الأقساط غير المكتسبة | 203,498,896 | 66,579,800 | 19,068,716 | 135,869,006 | 123,524,764 | – | – | 548,541,182 | |
المطالبات تحت التسوية | 299,180,822 | 147,181,369 | 29,288,206 | 236,616,246 | 4,680,223 | – | – | 716,946,866 | |
المطالبات المتكبدة وغير المبلغ عنها | 109,919,096 | 42,362,795 | 10,261,611 | 81,622,772 | 106,575,507 | – | – | 350,741,781 | |
عمولات غير مكتسبة على عمليات معاد اسنادها | 13,654,266 | 58,230 | 1,789 | 2,090,900 | – | – | – | 15,805,185 | |
مصاريف مستحقة ومطلوبات أخرى | – | – | – | – | – | 20,671,229 | 3,189,535 | 23,860,764 | |
مكافآة نهاية الخدمة للموظفين | 10,673,191 | – | – | – | – | – | – | 10,673,191 | |
مخصص الزكاة والضريبة | – | – | – | – | – | – | 15,173,830 | 15,173,830 | |
دخل عمولات مستحقة الى البنك المركزي السعودي | – | – | – | – | – | – | 20,185,653 | 20,185,653 | |
إجمالي المطلوبات | 672,508,770 | 268,169,971 | 62,583,040 | 467,702,897 | 234,807,629 | 106,614,036 | 61,665,834 | 1,874,052,177 |
31. إدارة المخاطر
حوكمة المخاطر
تتمثل حوكمة المخاطر الخاصة بالشركة في مجموعة من السياسات والإجراءات والوسائل الرقابية الموضوعة التي تستخدم الهيكل التنظيمي الحالي لتحقيق الأهداف الإستراتيجية. تتركز فلسفة الشركة في قبول المخاطر المرغوب بها والمعروفة والتي تتوافق مع الخطة الإستراتيجية المتعلقة بإدارة وقبول المخاطر والمعتمدة من مجلس الإدارة. تتعرض الشركة لمخاطر التأمين، وإعادة الإسناد، وأسعار العمولات الخاصة، والائتمان، والسيولة، ومخاطر العملات.
هيكل إدارة المخاطر
تم تأسيس هيكل تنظيمي محكم داخل الشركة لتحديد ومتابعة وتقويم ومراقبة المخاطر.
مجلس الإدارة
إن مجلس الإدارة هو الجهة العليا المسؤولة عن حوكمة المخاطر حيث يقوم بتقديم التوجيه واعتماد الإستراتيجيات والسياسات لتحقيق الأهداف المحددة للشركة.
الإدارة العليا
الإدارة العليا مسؤولة عن العمليات اليومية من أجل تحقيق الأهداف الإستراتيجية ضمن سياسة محددة مسبقاً من قبل الشركة بشأن قبول المخاطر.
فيما يلي المخاطر التي تواجهها الشركة والطرق المتبعة من قبل الإدارة للتقليل منها :
1.31 مخاطر إعادة التأمين
تمثل المخاطر الناتجة من عمليات إعادة التأمين المكتتبة المخاطر بوقوع حادث ما مؤمن عليه مع عدم التأكد من حجم وزمن المطالبة الناتجة عن ذلك الحادث. تتمثل المخاطر الرئيسية التي تواجهها الشركة بموجب عقود إعادة التأمين هذه في المطالبات والمزايا الفعلية المدفوعة التي تزيد عن القيمة الدفترية لمطلوبات التأمين. ويتأثر ذلك بتكرار وحجم المطالبات والمزايا الفعلية المدفوعة أكثر من تلك المقدرة أصلاً والتطورات اللاحقة للمطالبات طويلة الأجل.
تتحسن تغيرات المخاطر وذلك بتنويع الأخطار المكتتبة وبناء محفظة كبرى من عقود إعادة التأمين (العمليات الواردة) حيث أن المحافظ الأكثر تنوعاً ستكون أقل تأثراً بالتغيير بأي جزء من المحفظة. كذلك تتحسن تغيرات المخاطر عن طريق الاختيار والتطبيق الحذر لإستراتيجية التأمين والتعليمات المتعلقة بها وباستخدام ترتيبات إعادة التأمين. تشمل إستراتيجية التأمين الخاصة بالشركة، ولا تقتصر، على ما يلي :
- تنويع فئات المخاطر المقبولة، ضمن كل فئة، وذلك بشمول التغطية لعدد جيد من المخاطر من أجل تقليل التغيرات في النتائج والمحصلات النهائية.
- تنويع مخاطر الأعمال من حيث نوع وحجم المخاطر، والصناعة، والمنطقة الجغرافية.
لتقليل تعرضها للمخاطر المالية الناتجة عن المطالبات الكبرى، تقوم الشركة خلال دورة أعمالها العادية، بإبرام اتفاقيات إعادة إسناد لدى أطراف أخرى حيث تؤمن هذه العمليات ستؤدي الى ارتفاع المقدرة في الاكتتاب، وتسمح للإدارة بإحتواء المخاطر. يتم جزء من عمليات إعادة التأمين المسندة بموجب اتفاقيات، على أساس نسبي من الحصة في الأقساط والفائض، وبموجب اتفاقيات تقوم على أساس غير نسبي مثل تأمين فائض الخسارة للمخاطر والكوارث للتأكد من أن صافي التحمل يتوافق مع قدرة الشركة على تحمل المخاطر.
وبالرغم من وجود ترتيبات إعادة إسناد لدى الشركة، فإنها غير معفاة من التزاماتها المباشرة تجاه الشركات المسندة إليها عمليات إعادة التأمين، وبالتالي فإنها تتعرض لمخاطر الائتمان بشأن عمليات إعادة التأمين المسندة وذلك بقدر عدم تمكن أي من الشركات المسندة إليها عمليات التأمين من الوفاء بالتزاماتها بموجب ترتيبات إعادة الإسناد.
التركيز الجغرافي للمخاطر
تقوم الشركة بقبول أعمال إعادة التأمين من شركات التأمين في المملكة العربية السعودية، والشرق الأوسط وإفريقيا وآسيا. فيما يلي التوزيع الجغرافي لأقساط التأمين المكتتبة :
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2021 | المبلغبالريالات السعودية | النسبة% |
المملكة العربية السعودية | 482,157,923 | 43 |
اسيا | 321,286,167 | 29 |
بلدان أخرى في منطقة الشرق الأوسط | 91,740,808 | 8 |
أفريقيا | 37,913,985 | 4 |
أخرى | 182,780,817 | 16 |
1,115,879,700 | 100 |
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020 | المبلغبالريالات السعودية | النسبة% |
المملكة العربية السعودية | 346,881,286 | 37 |
اسيا | 279,437,127 | 30 |
بلدان أخرى في منطقة الشرق الأوسط | 108,596,368 | 12 |
أفريقيا | 37,869,697 | 4 |
أخرى | 162,329,739 | 17 |
935,114,217 | 100 |
تراقب الشركة تركيز المخاطر من خلال تقييم مخاطر متعددة يشملها في نفس الموقع الجغرافي أو من قبل نفس الطرف. لمخاطر الفيضانات والزلازل، لمدينة متكاملة تصنف كموقع واحد. لمخاطر الحريق والممتلكات لمبنى معين والمباني المجاورة، والتي يمكن أن تتأثر لحادث مطالبة واحدة تعتبر مكان واحد. وبالمثل، لخطر البحري، المخاطر متعددة المشتملة في رحلة سفينة واحدة تعتبر خطرا واحد مع تقييم تركيز المخاطر. تقوم الشركة بتقييم تركيز التعرض لمخاطر التأمين الفردية والتراكمية وتضع سياسة إعادة التأمين للحد من هذا التعرض إلى مستويات مقبولة لدى الشركة.
الافتراضات الأساسية
تتمثل الافتراضات الأساسية المتعلقة بتقدير الالتزامات نسبة الخسائر النهائية المقدرة للشركة. نسب الخسائر النهائية المقدرة تم تقديرها باستخدام أساليب إكتوارية.
الحساسيات
إن التحليل أدناه يوضح الحركات المحتملة المعقولة في الافتراضات الرئيسية مثل نسبة الخسائر النهائية مع إبقاء جميع الافتراضات الأخرى ثابتة والتي يظهر آثرها على صافي المطلوبات وصافي الدخل كالتالي:
31 ديسمبر 2021 | التغير في الافتراضات | الأثر علىصافي المطلوباتريال سعودي | الأثر على صافي الدخلريال سعودي |
نسبة الخسارة النهائية | +10% | 56,531,201 | 56,531,201 |
-10% | (56,531,201) | (56,531,201) |
31 ديسمبر 2020 | التغير في الافتراضات | الأثر علىصافي المطلوباتريال سعودي | الأثر على صافي الدخلريال سعودي | |||
نسبة الخسارة النهائية | +10% | 39,197,981 | 39,197,981 | |||
-10% | (39,197,981) | (39,197,981) |
2.31 مخاطر إعادة الإسناد
لتقليل تعرضها للمخاطر المالية الناتجة عن المطالبات الكبرى، تقوم الشركة خلال دورة أعمالها العادية، بإبرام اتفاقيات إعادة أسناد لدى أطراف أخرى. يتم تقدير المبالغ القابلة للاسترداد من معيدي التأمين المسند اليهم والإعتراف بها على نحو يتماشى مع المبالغ المرتبطة بالمنافع الخاصة بالوثائق وفقا لشروط إتفاقيات إعادة الإسناد ويتم إدراجها في قائمة المركز المالي كموجودات إعادة التأمين.
لتقليل تعرضها للخسائر الكبرى الناتجة عن إفلاس شركات إعادة التأمين المسند إليها، تقوم الشركة بتقويم الوضع المالي لهذه الشركات، ومراقبة تركز مخاطر الائتمان في مناطق جغرافية والنشاطات والظروف الاقتصادية لشركات إعادة التأمين المسند إليها العمليات.
يتم اختيار الشركات المسند إليها وفق المعايير والتعليمات التالية المحددة من مجلس الإدارة ولجنة المخاطر والإكتتاب. تتلخص هذه المعايير في الآتي :
(أ) الحد الأدنى لتصنيف الائتمان المقبول من قبل وكالات التصنيف العالمية المعترف بها (مثل وكالة ستاندرد آند بورز) والذي يجب ألا يقل عن (ببب) (ستاندرد أند بورز) أو ما يوازيها.
(ب) سمعة شركات إعادة تأمين المعينة.
(ت) خبرة العمل الحالية والسابقة مع معيدي التأمين.
إضافة لذلك، تقوم الشركة بإجراء مراجعة تفصيلية للقوة المالية، والخبرات الإدارية والفنية والأداء السابق، حيثما ينطبق، ومطابقة ذلك مع قائمة المتطلبات المحددة سلفاً من قبل مجلس الإدارة ولجنة المخاطر والإكتتاب قبل الموافقة عليها كشركات معاد الإسناد إليها.
إن اتفاقيات إعادة الإسناد لا تعفى الشركة من التزاماتها تجاه شركات التأمين المسند إليهم وبالتالي تبقى الشركة مسؤولة عن جزء من المطالبات تحت التسوية المعاد التأمين عليها بالقدر الذي لم يوف به معيدي التأمين المسند إليهم بالتزاماتهم بموجب اتفاقيات إعادة الإسناد. أن صافي مخاطر الائتمان ذات الصلة 116.1 مليون ريال سعودي مستحقة من ذمم المسند اليهم (2020: 112.9 مليون ريال سعودي).
3.31 المخاطر المتعلقة بالمتطلبات النظامية
تخضع عمليات الشركة لمتطلبات الأنظمة المحلية في المملكة العربية السعودية. إن هذه الأنظمة لا تتطلب فقط الحصول على الموافقات ومراقبة النشاطات فحسب، بل وتفرض بعض القيود مثل كفاية رأس المال لتقليل مخاطر العجز والإفلاس من قبل شركات معيدي التامين ولتمكينها من سداد التزاماتها غير المتوقعة عند نشوئها وضعت الشركة سياسة إطار عمل لإدارة المخاطر حيث يتم تحديد السياسات والإجراءات للتحكم في المخاطر وتخفيفها
4.31 إدارة مخاطر المطالبات
تنشأ مخاطر المطالبات في الشركة عند حدوث حالات غير دقيقة او غير مكتملة للاحتياطيات او تسويات المطالبات او ضعف في جودة الخدمة او الافراط في تكاليف ادارة المطالبات. هذه المخاطر قد تضر بالشركة وتضعف قدرتها على النجاح والاحتفاظ باعمالها او تتكبد تعويضات تأديبية. هذه المخاطر قد تنشأ خلال اي مرحلة من مراحل دورة المطالبات.
يركز قسم المطالبات في الشركة على الجودة والدقة والسرعة في ايصال الخدمات التي قد تجعل الشركة تخسر عقود اعادة التأمين. وهدفهم هو تعديل اجراءات المطالبات لتصبح عادلة وفعالة وفي وقت مناسب وذلك وفقا لسياسة الشروط والاحكام والبيئة التنظيمية ومصالح الشركة. الاحتياطيات السريعة والدقيقة اعدت لكل التزامات المطالبات متضمنة لمخصصات المصروفات حالما يكون هنالك توقعات موثوق بها لتكون التزامات مطالبات.
5.31 الاحتياطيات ومخاطر الاحتياطيات النهائية
تنشأ مخاطر الاحتياطيات ومخاطر الاحتياطيات النهائية في الشركة عندما تكون مطالبات التأمين الناشئة غير كافية وذلك من خلال التنبؤات الغير دقيقة او من خلال تكوين مخصصات غير كافية للمصاريف والديون المشكوك في تحصيلها لاعادة التأمين. لإدارة الاحتياطيات ومخاطر الاحتياطيات النهائية، يقوم الفريق الاكتوراي بالشركة بإستعمال نطاق تقنيات معتمدة لتقدير المطالبات النهائية ومراقبة تطور المطالبات وقيام بإختبار الضغظ لأرصدة المطلوبات التأمين النهائية.
إن هدف سياسة احتياطيات الشركة هو لخلق توقعات دقيقة وثابته يمكن الاعتماد عليها عبر الزمن ولجميع فئات الأعمال (أنظر أيضاح 4).
6.31 مخاطر الائتمان
تمثل مخاطر الائتمان عدم مقدرة طرف ما على الوفاء بالتزاماته بشأن أداة مالية ما، مما يؤدي إلى تكبد الطرف الآخر لخسارة مالية. بالنسبة لكافة فئات الموجودات المالية المحتفظ بها لدى الشركة، يمثل الحد الأقصى لمخاطر الائتمان التي تتعرض لها الشركة القيمة الدفترية المفصح عنها في قائمة المركز المالي. إن %37 من الذمم المدينة الخاصة بالشركة مستحقة السداد من شركتين تأمين و4 شركات وسطاء كما في 31 ديسمبر 2021 (31 ديسمبر 2020: .%38). لاتقدم الشركة الاقساط المدينة من شركات التامين المسندة المحلية فيما يلي بياناً بالسياسات والإجراءات المتبعة من قبل الشركة لتقليل مخاطر الائتمان التي تتعرض لها الشركة:
- لتقليل تعرضها للخسائر الكبرى الناجمة عن إفلاس شركات إعادة الإسناد ، تقوم الشركة تقويم الوضع المالي لهذه الشركات . وكشرط مسبق، يجب أن يكون الأطراف التي يتم إعادة الإسناد لديها مصنفة على أنها ذات مستوى مقبول، من حيث الضمان، يؤكد متانة وضعها المالي.
- تقوم الشركة فيما يتعلق بمخاطر الائتمان الناتجة عن الموجودات المالية الأخرى ، تتعامل الشركة فقط مع بنوك تجارية ذات مركز مالي وتصنيف ائتماني جيد.
- تقوم الشركة بإبرام اتفاقيات تأمين فقط مع جهات معترف بها وذات سمعة جيدة . إضافة إلى ذلك، يتم مراقبة المبالغ المستحقة من شركات التأمين بصورة مستمرة لتقليل تعرضها لمخاطر الديون المعدومة.
- تقوم الشركة بالحد من مخاطر الائتمان المتعلقة بشركات التأمين وذلك من خلال مراقبة الذمم المدينة القائمة
وتتراوح التصنيفات الائتمانية لأصحاب المشاريع المعاد تدويرها من ب+ إلى أأ.
يعكس الجدول أدناه الحد الأقصى لمخاطر الائتمان التي تتعرض لها بنود الموجودات في قائمة المركز المالي :
31 ديسمبر 2021 | 31 ديسمبر 2020 | |||
عمليات إعادة التأمينريال سعودي | عمليات المساهمينريال سعودي | عمليات إعادة التأمينريال سعودي | عمليات المساهمينريال سعودي | |
أرصدة لدى النبك | 21,815,318 | 5,939,195 | 7,985,348 | 5,122,375 |
ودائع لأجل | 94,818,411 | 148,563,674 | 10,125,002 | 183,334,500 |
ذمم أقساط إعادة التأمين المدينة ، إجمالي | 244,929,293 | – | 296,300,997 | – |
الحصة المعاد إسنادها من المطالبات تحت التسوية | 149,332,878 | – | 154,674,308 | – |
الحصة المعاد إسنادها من المطالبات المتكبدة وغير المبلغ عنها | 38,033,087 | – | 45,796,293 | – |
دخل عمولات خاصة مستحقة من ودائع لاجل | 310,793 | 1,999,309 | 785,486 | 2,426,007 |
أقساط تأمين مستحقة | 680,469,900 | – | 594,263,077 | – |
استثمارات محتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق | 25,000,000 | 273,022,312 | – | 184,022,721 |
دخل عمولات خاصة مستحقة من سندات وصكوك | 38,656 | 6,771,817 | – | 6,180,645 |
إستثمارات مدرجة بالقيمة العادلة في قائمة الدخل | 343,047,268 | 225,352,190 | 201,003,059 | 311,078,319 |
موجودات أخرى | 98,537,522 | 112,352,682 | 146,228,530 | 113,954,719 |
1,696,333,126 | 774,001,179 | 1,457,162,100 | 806,119,286 |
يتم إستخدام درجات التنصيف المتبعة من قبل وكالة “ستاندرد آند بورز”.
إن جودة الائتمان للاستثمارات المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل كما يلي:
عمليات إعادة التأمين | عمليات المساهمين | |||||
جودة الائتمان | وكالة تصنيف الائتمان | الادوات المالية | 2021ريال سعودي | 2020ريال سعودي | 2021ريال سعودي | 2020ريال سعودي |
أأأ/أأأ | ستنادر اند بوردز/موديز/فيتش | سندات/صكوك | – | – | – | – |
أأ/أأ | ستنادر اند بوردز/موديز/فيتش | سندات/صكوك | – | – | – | – |
أ | ستنادر اند بوردز/موديز/فيتش | سندات/صكوك | – | – | 40,861,497 | 41,264,763 |
ب ب ب/ب أأ | ستنادر اند بوردز/موديز/فيتش | سندات/صكوك | – | – | – | 20,000,000 |
ب ب/ب أ واقل | ستنادر اند بوردز/موديز/فيتش | سندات/صكوك | – | – | – | – |
غير مصنفة | سندات/صكوك | – | – | – | – | |
غير مصنفة | صناديق استثمار مرابحة صناديق استثمار/صناديق | 343,047,268 | 201,003,059 | 184,490,693 | 249,813,556 | |
343,047,268 | 201,003,059 | 225,352,190 | 311,078,319 |
فيما يلي جودة الائتمان للاستثمارات المحتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق:
عمليات إعادة التأمين | عمليات المساهمين | |||||
جودة الائتمان | وكالة تصنيف الائتمان | الادوات المالية | 2021ريال سعودي | 2020ريال سعودي | 2021ريال سعودي | 2020ريال سعودي |
-أ | ستنادر اند بوردز/موديز/فيتش | سندات/صكوك | – | – | – | 41,608,373 |
أ1 | ستنادر اند بوردز/موديز/فيتش | سندات/صكوك | – | – | 37,500,000 | – |
أ-1 | ستنادر اند بوردز/موديز/فيتش | سندات/صكوك | – | – | 4,110,447 | – |
ب ب ب + | ستنادر اند بوردز/موديز/فيتش | سندات/صكوك | 25,000,000 | – | 127,674,304 | 45,934,730 |
ب ب - | ستنادر اند بوردز/موديز/فيتش | سندات/صكوك | – | – | 92,958,228 | 89,462,310 |
ب+ | ستنادر اند بوردز/موديز/فيتش | سندات/صكوك | – | – | 10,779,333 | 7,017,308 |
25,000,000 | – | 273,022,312 | 184,022,721 |
7.31 مخاطر السيولة
تمثل مخاطر السيولة الصعوبات التي تواجهها الشركة في توفير الأموال اللازمة للوفاء بالتعهدات المتعلقة بالتزاماتها المالية.
يتم مراقبة متطلبات السيولة شهرياً، وتقوم الإدارة بالتأكد من توفر السيولة الكافية للوفاء بالتزاماتها حال نشوئها.
إن لكافة الودائع لأجل المملوكة للشركة كما في تاريخ قائمة المركز المالي فترة إستحقاق أصلية أقل من خمس سنوات.
محفظة الاستحقاقات
يلخص الجدول أدناه تواريخ استحقاق المطلوبات المالية الخاصة بالشركة وذلك على أساس الالتزامات التعاقدية غير المخصومة المتبقية المتوقعة. يتم تحديد تواريخ الإستحقاقات إستنادا إلى التوقيت المقدر لصافي التدفقات النقدية الصادرة من مطلوبات التأمين المعترف بها.
31 ديسمبر 2021 | ||||||||||||
عمليات إعادة التأمين | عمليات المساهمين | |||||||||||
حتىسنة واحدةريال سعودي | أكثر من سنةريال سعودي | المجموعريال سعودي | حتىسنة واحدةريال سعودي | أكثر من سنةريال سعودي | المجموعريال سعودي | |||||||
المطلوبات | ||||||||||||
ذمم دائنة | 44,041,910 | – | 44,041,910 | – | – | – | ||||||
ذمم إعادة إسناد دائنة | 48,771,678 | – | 48,771,678 | – | – | – | ||||||
أقساط إعادة إسناد مستحقة | – | 35,491,960 | 35,491,960 | – | – | – | ||||||
المطالبات تحت التسوية | 782,990,731 | – | 782,990,731 | – | – | – | ||||||
المطالبات المتكبدة وغير المبلغ عنها | 427,396,736 | – | 427,396,736 | – | – | – | ||||||
مصاريف مستحقة ومطلوبات اخرى | 15,704,756 | – | 15,704,756 | 4,354,427 | – | 4,354,427 | ||||||
هامش تمويل دائن | – | – | – | – | 56,797,019 | 56,797,019 | ||||||
1,318,905,811 | 35,491,960 | 1,354,397,771 | 4,354,427 | 56,797,019 | 61,151,446 |
31 ديسمبر 2020 | ||||||||||||
عمليات إعادة التأمين | عمليات المساهمين | |||||||||||
حتىسنة واحدةريال سعودي | أكثر من سنةريال سعودي | المجموعريال سعودي | حتىسنة واحدةريال سعودي | أكثر من سنةريال سعودي | المجموعريال سعودي | |||||||
المطلوبات | ||||||||||||
ذمم دائنة | 31,974,787 | – | 31,974,787 | – | – | – | ||||||
ذمم إعادة إسناد دائنة | 77,219,757 | – | 77,219,757 | – | – | – | ||||||
أقساط إعادة إسناد مستحقة | – | 39,812,365 | 39,812,365 | – | – | – | ||||||
المطالبات تحت التسوية | 716,946,866 | – | 716,946,866 | – | – | – | ||||||
المطالبات المتكبدة وغير المبلغ عنها | 350,741,781 | – | 350,741,781 | – | – | – | ||||||
مصاريف مستحقة ومطلوبات اخرى | 12,188,828 | – | 12,188,828 | 3,173,841 | – | 3,173,841 | ||||||
هامش تمويل دائن | – | – | – | – | 23,116,816 | 23,116,816 | ||||||
1,189,072,019 | 39,812,365 | 1,228,884,384 | 3,173,841 | 23,116,816 | 26,290,657 |
محفظة السيولة
تحليل الإستحقاق على أساس تاريخ الاستحقاق المتوقع
31 ديسمبر 2021 | ||||||||||||
عمليات إعادة التأمين | عمليات المساهمين | |||||||||||
متداولةريال سعودي | غير متداولةريال سعودي | الإجماليريال سعودي | متداولةريال سعودي | غير متداولةريال سعودي | الإجماليريال سعودي | |||||||
الموجودات | ||||||||||||
النقد والأرصدة لدى البنوك | 21,868,099 | – | 21,868,099 | 5,939,195 | – | 5,939,195 | ||||||
ودائع لأجل | 94,818,411 | – | 94,818,411 | 148,563,674 | – | 148,563,674 | ||||||
ذمم أقساط إعادة تامين مدينة، صافي | 242,229,593 | – | 242,229,593 | – | – | – | ||||||
إستثمارات مدرجة بالقيمة العادلة في قائمة الدخل | 343,047,268 | – | 343,047,268 | 288,560,870 | – | 288,560,870 | ||||||
أقساط إعادة تامين مستحقة | – | 680,469,900 | 680,469,900 | – | – | – | ||||||
الحصة المعاد إسنادها من المطالبات تحت التسوية | 149,332,878 | – | 149,332,878 | – | – | – | ||||||
الحصة المعاد إسنادها من المطالبات المتكبدة وغير المبلغ عنها | 38,033,087 | – | 38,033,087 | – | – | – | ||||||
دخل عمولات خاصة مستحقة من ودائع لأجل | 310,793 | – | 310,793 | 1,999,309 | – | 1,999,309 | ||||||
دخل عمولات خاصة مستحقة من سندات وصكوك | 38,656 | – | 38,656 | 6,771,817 | – | 6,771,817 | ||||||
استثمارات محتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق | – | 25,000,000 | 25,000,000 | 273,022,312 | – | 273,022,312 | ||||||
موجودات أخرى | 98,537,522 | – | 98,537,522 | 112,352,682 | – | 112,352,682 | ||||||
988,216,307 | 705,469,900 | 1,693,686,207 | 837,209,859 | – | 837,209,859 |
31 ديسمبر 2021 | ||||||||||||
عمليات إعادة التأمين | عمليات المساهمين | |||||||||||
متداولةريال سعودي | غير متداولةريال سعودي | الإجماليريال سعودي | متداولةريال سعودي | غير متداولةريال سعودي | الإجماليريال سعودي | |||||||
المطلوبات | ||||||||||||
ذمم دائنة | 44,041,910 | – | 44,041,910 | – | – | – | ||||||
ذمم إعادة إسناد دائنة | 48,771,678 | – | 48,771,678 | – | – | – | ||||||
أقساط إعادة إسناد مستحقة | 35,491,960 | 35,491,960 | – | – | – | |||||||
المطالبات تحت التسوية | 782,990,731 | – | 782,990,731 | – | – | – | ||||||
مطالبات متكبدة وغير مبلغ عنها | 427,396,736 | – | 427,396,736 | – | – | – | ||||||
مصاريف مستحقة ومطلوبات أخرى | 15,704,756 | – | 15,704,756 | 4,354,427 | – | 4,354,427 | ||||||
هامش تمويل دائن | – | – | – | – | 56,797,019 | 56,797,019 | ||||||
1,318,905,811 | 35,491,960 | 1,354,397,771 | 4,354,427 | 56,797,019 | 61,151,446 | |||||||
الفرق | (330,689,504) | 669,977,940 | 339,288,436 | 832,855,432 | (56,797,019) | 776,058,413 |
31 ديسمبر 2020 | ||||||||||||
عمليات إعادة التأمين | عمليات المساهمين | |||||||||||
متداولةريال سعودي | غير متداولةريال سعودي | الإجماليريال سعودي | متداولةريال سعودي | غير متداولةريال سعودي | الإجماليريال سعودي | |||||||
الموجودات | ||||||||||||
النقد والأرصدة لدى البنوك | 8,034,347 | – | 8,034,347 | 5,122,375 | – | 5,122,375 | ||||||
ودائع لأجل | 10,125,002 | – | 10,125,002 | 183,334,500 | – | 183,334,500 | ||||||
ذمم أقساط إعادة تامين مدينة، صافي | 293,755,148 | – | 293,755,148 | – | – | – | ||||||
إستثمارات مدرجة بالقيمة العادلة في قائمة الدخل | 201,003,059 | – | 201,003,059 | 311,078,319 | – | 311,078,319 | ||||||
أقساط إعادة تامين مستحقة | – | 594,263,077 | 594,263,077 | – | – | – | ||||||
الحصة المعاد إسنادها من المطالبات تحت التسوية | 154,674,308 | – | 154,674,308 | – | – | – | ||||||
الحصة المعاد إسنادها من المطالبات المتكبدة وغير المبلغ عنها | 45,796,293 | – | 45,796,293 | – | – | – | ||||||
دخل عمولات خاصة مستحقة من ودائع لأجل | 785,486 | – | 785,486 | 2,426,007 | – | 2,426,007 | ||||||
دخل عمولات خاصة مستحقة من سندات وصكوك | – | – | - | 6,180,645 | – | 6,180,645 | ||||||
استثمارات محتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق | 184,022,721 | 184,022,721 | ||||||||||
موجودات أخرى | 146,228,530 | – | 146,228,530 | 113,954,719 | – | 113,954,719 | ||||||
860,402,173 | 594,263,077 | 1,454,665,250 | 806,119,286 | – | 806,119,286 |
31 ديسمبر 2020 | ||||||||||||
عمليات إعادة التأمين | عمليات المساهمين | |||||||||||
متداولةريال سعودي | غير متداولةريال سعودي | الإجماليريال سعودي | متداولةريال سعودي | غير متداولةريال سعودي | الإجماليريال سعودي | |||||||
المطلوبات | ||||||||||||
ذمم دائنة | 31,974,787 | – | 31,974,787 | – | – | – | ||||||
ذمم إعادة إسناد دائنة | 77,219,757 | – | 77,219,757 | – | – | – | ||||||
أقساط إعادة إسناد مستحقة | – | 39,812,365 | 39,812,365 | – | – | – | ||||||
المطالبات تحت التسوية | 716,946,866 | – | 716,946,866 | – | – | – | ||||||
مطالبات متكبدة وغير مبلغ عنها | 350,741,781 | – | 350,741,781 | – | – | – | ||||||
مصاريف مستحقة ومطلوبات أخرى | 12,188,828 | – | 12,188,828 | 3,173,841 | – | 3,173,841 | ||||||
هامش تمويل دائن | – | – | – | – | 23,116,816 | 23,116,816 | ||||||
1,189,072,019 | 39,812,365 | 1,228,884,384 | 3,173,841 | 23,116,816 | 26,290,657 | |||||||
الفرق | (328,669,846) | 554,450,712 | 225,780,866 | 802,945,445 | (23,116,816) | 779,828,629 |
8.31 مخاطر العملات
تمثل مخاطر العملات المخاطر الناتجة عن تذبذب قيمة أداة مالية نتيجة للتغيرات في أسعار الصرف الأجنبي. تتم معاملات الشركة بعملات محلية وأجنبية. تعتقد الإدارة أنه لا توجد مخاطر كبيرة للعملات الأجنبية حيث أن معظم معاملات الشركة غير المقومة بالريال السعودي تمت بعملات أجنبية مربوطة بالدولار الأمريكي. علاوة على ذلك ، الريال السعودي مرتبط بالدولار الأمريكي.
يوضح الجدول أدناه موجودات ومطلوبات الشركة المسجلة بالعملات الرئيسية وكما يلي:
31 ديسمبر 2021 | دولار أمريكيريال سعودي | ريال قطريريال سعودي | درهم إماراتيريال سعودي | يوروريال سعودي | دينار كويتيريال سعودي | روبية هنديةريال سعودي | أخرىريال سعودي | المجموعريال سعودي | ||||||||
الموجودات | ||||||||||||||||
النقد وارصدة لدى البنوك | 13,343,794 | – | 55,893 | 209,844 | – | – | 484,324 | 14,093,855 | ||||||||
ودائع لأجل | – | – | – | – | – | – | – | – | ||||||||
ذمم أقساط إعادة تامين مدينة، صافي | – | 436,630 | 26,356,855 | 8,759,658 | 9,542,796 | 18,978,020 | 93,461,929 | 157,535,888 | ||||||||
استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة في قائمة الدخل | – | – | – | – | – | – | – | – | ||||||||
الاستثمارات محتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق | 238,022,312 | – | – | – | – | – | – | 238,022,312 | ||||||||
أقساط إعادة التأمين مستحقة | 3,218,478 | 28,892 | 304,114 | 578,200 | 170,344 | 9,146,848 | 13,371,205 | 26,818,081 | ||||||||
الحصة المعاد إسنادها من الأقساط غير المكتسبة | 21,748,524 | – | – | – | – | – | 8,120,657 | 29,869,181 | ||||||||
الحصة المعاد إسنادها من المطالبات تحت التسوية | 358,579 | – | – | – | – | – | – | 358,579 | ||||||||
تكاليف اكتتاب مؤجلة | 6,155,113 | 42,485 | 1,792,639 | 16,954 | 1,035,227 | 1,537,025 | 12,309,414 | 22,888,857 | ||||||||
مصاريف مدفوعة مقدما، ودائع وموجودات أخرى | 172,409,677 | – | – | – | – | – | – | 172,409,677 | ||||||||
دخل عمولات خاصة مستحقة من سندات وصكوك | 3,158,204 | – | – | – | – | – | – | 3,158,204 | ||||||||
إستثمار في شركات مستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية | 142,000,373 | – | – | – | – | – | – | 142,000,373 | ||||||||
600,415,054 | 508,007 | 28,509,501 | 9,564,656 | 10,748,367 | 29,661,893 | 127,747,529 | 807,155,007 |
31 ديسمبر 2020 | دولار أمريكيريال سعودي | ريال قطريريال سعودي | درهم إماراتيريال سعودي | يوروريال سعودي | دينار كويتيريال سعودي | روبية هنديةريال سعودي | أخرىريال سعودي | المجموعريال سعودي | ||||||||
الموجودات | ||||||||||||||||
النقد وارصدة لدى البنوك | 3,837,344 | – | 906,056 | 231,856 | – | – | 74,128 | 5,049,384 | ||||||||
ودائع لأجل | 10,125,002 | – | – | – | – | – | – | 10,125,002 | ||||||||
ذمم أقساط إعادة تامين مدينة، صافي | 9,961,080 | 6,596,846 | 22,833,745 | 4,763,791 | 10,801,754 | 30,819,157 | 95,942,402 | 181,718,775 | ||||||||
استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة في قائمة الدخل | 1,246,289 | – | – | – | – | – | – | 1,246,289 | ||||||||
الاستثمارات محتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق | 184,022,721 | – | – | – | – | – | – | 184,022,721 | ||||||||
أقساط إعادة التأمين المستحقة | 2,463,395 | 110,059 | 57,093 | 303,413 | 167,643 | 10,998,944 | 8,216,918 | 22,317,465 | ||||||||
الحصة المعاد إسنادها من الأقساط غير المكتسبة | 26,148,532 | -80 | 225 | – | -5,944 | – | 5,150,526 | 31,293,259 | ||||||||
الحصة المعاد إسنادها من المطالبات تحت التسوية | 88,924,663 | 37,332 | 814,461 | 1,435,757 | 958,731 | – | 923,130 | 93,094,074 | ||||||||
تكاليف اكتتاب مؤجلة | 7,387,581 | 22,645 | 1,780,774 | 26,894 | 1,160,035 | 1,182,850 | 10,679,216 | 22,239,995 | ||||||||
مصاريف مدفوعة مقدما، ودائع وموجودات أخرى | 241,302,422 | – | – | – | – | – | – | 241,302,422 | ||||||||
دخل عمولات خاصة مستحقة من سندات وصكوك | 4,007,768 | – | – | – | – | – | – | 4,007,768 | ||||||||
إستثمار في شركات مستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية | 120,141,077 | – | – | – | – | – | – | 120,141,077 | ||||||||
699,567,874 | 6,766,802 | 26,392,354 | 6,761,711 | 13,082,219 | 43,000,951 | 120,986,320 | 916,558,231 |
31 ديسمبر 2021 | دولار أمريكيريال سعودي | ريال قطريريال سعودي | درهم إماراتيريال سعودي | يوروريال سعودي | دينار كويتيريال سعودي | روبية هنديةريال سعودي | أخرىريال سعودي | المجموعريال سعودي | ||||||||
المطلوبات | ||||||||||||||||
ذمم دائنة | 18,488,873 | 1,832,563 | (1,108,111) | 1,026,386 | 269,405 | (240,670) | 8,809,117 | 29,077,563 | ||||||||
الأقساط غير المكتسبة | 40,343,794 | 254,170 | 7,274,479 | 84,940 | 4,267,068 | 10,952,454 | 48,372,332 | 111,549,237 | ||||||||
المطالبات تحت التسوية | 215,974,638 | 12,327,847 | 39,998,319 | 3,156,212 | 15,006,014 | 85,782,023 | 211,380,454 | 583,625,507 | ||||||||
هامش تمويل دائن | 56,797,019 | – | – | – | – | – | – | 56,797,019 | ||||||||
مصاريف مستحقة ومطلوبات أخرى | – | – | – | – | – | – | – | – | ||||||||
331,604,324 | 14,414,580 | 46,164,687 | 4,267,538 | 19,542,487 | 96,493,807 | 268,561,903 | 781,049,326 |
31 ديسمبر 2020 | دولار أمريكيريال سعودي | ريال قطريريال سعودي | درهم إماراتيريال سعودي | يوروريال سعودي | دينار كويتيريال سعودي | روبية هنديةريال سعودي | أخرىريال سعودي | المجموعريال سعودي | ||||||||
المطلوبات | ||||||||||||||||
ذمم دائنة | 12,232,162 | 2,402,188 | 226,483 | 167,488 | 1,772,844 | 184,713 | 8,866,705 | 25,852,583 | ||||||||
الأقساط غير المكتسبة | 48,848,911 | 73,757 | 8,072,106 | 103,598 | 4,529,571 | 11,949,654 | 39,508,201 | 113,085,798 | ||||||||
المطالبات تحت التسوية | 202,285,183 | 14,510,134 | 29,329,042 | 3,191,670 | 16,552,009 | 84,860,306 | 171,414,773 | 522,143,117 | ||||||||
مصاريف مستحقة الدفع ومطلوبات أخرى | 1,044,279 | – | – | – | – | – | – | 1,044,279 | ||||||||
264,410,535 | 16,986,079 | 37,627,631 | 3,462,756 | 22,854,424 | 96,994,673 | 219,789,679 | 662,125,777 |
9.31 مخاطر أسعار العمولات الخاصة
تتعرض الشركة لمخاطر أسعار العمولات الخاصة على السندات والاستثمارات في الصكوك. تنشأ مخاطر أسعار العمولات الخاصة على السندات والصكوك التي تتعرض لتقلبات في أسعار العمولات الخاصة.
تقوم الشركة بإدارة مخاطر أسعار العمولات الخاصة من خلال الاستثمار في مختلف الأصول المالية طويلة وقصيرة المدة، جنبا إلى جنب مع النقد وما في حكمه. تراقب لجنة الاستثمار مدة هذه الأصول على أساس منتظم. مدة الاستثمار في محفظة الصكوك والسندات لعمليات إعادة التأمين وعمليات المساهمين كما في 31 ديسمبر 2021 حوالي 5.1 سنوات (31 ديسمبر 2020 :5,37 سنوات) الافتراض زيادة/نقصان بواقع 10 نقطة أساس في منحنى العائد سيتطلب نقصان/ زيادة قيمة محفظة الاستثمارات في السندات/الصكوك من عمليات إعادة التأمين و عمليات المساهمين بنسبة 2.35 مليون ريال 31 ديسمبر 2021 (31 ديسمبر 2020: 1,3 مليون ريال سعودي).
أ. مخاطر أسعار السوق
مخاطر أسعار السوق هي المخاطر عن تذبذب القيمة العادلة للأداة المالية نتيجة للعوامل. (ماعدا تلك المخاطر التي قد تنشا عن مخاطر أسعار العمولات أو مخاطرالعملات)، التي تؤثر على جميع الأدوات المالية المتداولة في السوق.
الإدارة الفعالة لمخاطر أسعار السوق هي مفتاح استثمار أصول الشركة. يتم تحديد المستويات المناسبة لمخاطر الاستثمار من خلال تحديد المخاطر/العائد للأصول. لدى الشركة محفظة متنوعة من الاستثمارات، بما في ذلك الاستثمار في الأوراق المالية المدرجة. تدير الشركة مخاطر أسعار سوق الأسهم من خلال التنويع ووضع قيود على أدوات حقوق الملكية الفردية والإجمالية. إن التغير بنسبة %5 في القيمة العادلة لهذه الاستثمارات، مع بقاء جميع المتغيرات الأخرى ثابتة، سيؤثر على بيان الدخل بزيادة/نقصان قدره 5.67 مليون ريال سعودي (2020: لايوجد ريال سعودي).
10.31 مخاطر إدارة رأس المال
تحدد متطلبات رأس المال من قبل البنك المركزي السعودي وذلك بهدف توفر هامش الملاءة الكافية كما توضع أهداف أخرى من قبل الشركة للحفاظ على توازن نسب رأس المال وذلك لدعم أهداف الشركة وزيادة الفائدة للمساهمين.
تقوم الشركة بإدارة متطلبات رأس المال وذلك بتقدير النقص بين مستويات رأس المال المعلن عنها والمطلوبة بانتظام. يتم إجراء التسويات على مستويات رأس المال الحالية وذلك حسب التغيرات في الظروف السائدة في السوق وخصائص مخاطر نشاطات الشركة. وللحفاظ على أو تعديل هيكل رأس المال، قد تقوم الشركة بتعديل توزيعات الأرباح المدفوعة للمساهمين أو تقوم بإصدار أسهم.
يعكس الجدول أدناه الحد الأدنى لرأس المال النظامي للشركة وإجمالي رأس المال المملوك :
2021ريال سعودي | 2020ريال سعودي | ||
إجمالي رأس المال المملوك | 963,996,157 | 923,179,471 | |
الحد الأدنى لرأس المال النظامي | 200,000,000 | 200,000,000 |
تعتقد الأدارة، بإن الشركة قد التزمت بكافة متطلبات رأس المال المفروضة من قبل جهات خارجية خلال السنة المالية المصرح عنها.
ب. القيمة العادلة للأدوات المالية
تتكون الأدوات المالية من موجودات مالية ومطلوبات مالية. القيمة العادلة هي القيمة التي يتم بموجبها تبادل موجودات ما أو سداد مطلوبات ما بين أطراف راغبة مطلعة في معاملة تجارية. يستند تحديد القيمة العادلة بإفتراض إستمرار المنشأة في اعمالها دون أي نية أو حاجة للتصفية أو تقليص حجم عملياتها ماديا أو إجراء معاملة بشروط عكسية. تتكون الموجودات المالية الخاصة بالشركة من النقدية وشبه النقدية، والذمم المدينة، والإستثمارات والإيرادات المستحقة، بينما تتكون المطلوبات المالية من الذمم الدائنة، والمصاريف المستحقة والمطالبات تحت التسوية. ان القيمة العادلة للموجوات والمطلوبات المالية لا تختلف كثيراً عن قيمتها الدفترية الظاهرة في قائمة المركز المالي.
32. التعهدات والإلتزامات المحتملة
(أ) الدعاوى القضائية والأنظمة
تعمل الشركة في مجال التأمين، وهي عرضة لدعاوى قضائية عليها خلال دورة أعمالها العادية. في حين أنه من غير العملي التنبؤ أو معرفة المحصلة النهائية لكافة الدعاوى القضائية، تعتقد الإدارة بأنه لن يكون لهذه الدعاوى (بما في ذلك القضايا) أي أثر جوهري على نتائج الشركة أو مركزها المالي.
(ب) ودائع قابلة للإسترداد
قامت الشركة بايداع مبلغ 171,976,521 ريال سعودي (31 ديسمبر 2020: 171,812,128 ريال سعودي) مع لويدز بلندن للاستمرار في مشاركة أكتتابات صندوق لويدز للأعوام 2019، 2020 و2021. بالإضافة إلى ذلك، في نهاية العام السابق المنتهي في 31 ديسمبر 2020، قامت الشركة بإيداع مبلغ 47،250،000 ريال سعودي منها 37،330،434 ريال سعودي تم التعهد به مع بنك محلي للحصول على خطاب اعتماد احتياطي تجاه الصندوق لمشاركته في نقابات لويدز ولعام 2017 و 2018 سنوات الاكتتاب. خلال العام ، تم سحب وديعة الضمان مع لويدز.
33. المعلومات الإضافية
قائمة المركز المالي
كما في 31 ديسمبر 2021 | كما في 31 ديسمبر 2020 | |||||
عمليات إعادة التأمينريال سعودي | عمليات المساهمينريال سعودي | إجماليريال سعودي | عمليات إعادة التأمينريال سعودي | عمليات المساهمينريال سعودي | إجماليريال سعودي | |
الموجودات | ||||||
النقد وأرصدة لدى البنوك | 21,868,099 | 5,939,195 | 27,807,294 | 8,034,347 | 5,122,375 | 13,156,722 |
ودائع لأجل | 94,818,411 | 148,563,674 | 243,382,085 | 10,125,002 | 183,334,500 | 193,459,502 |
دخل عمولات خاصة مستحقة من ودائع لأجل | 310,793 | 1,999,309 | 2,310,102 | 785,486 | 2,426,007 | 3,211,493 |
ذمم أقساط إعادة تامين مدينة، صافي | 242,229,593 | – | 242,229,593 | 293,755,148 | – | 293,755,148 |
إستثمارات مدرجة بالقيمة العادلة في قائمة الدخل | 343,047,268 | 288,560,870 | 631,608,138 | 201,003,059 | 311,078,319 | 512,081,378 |
دخل عمولات خاصة مستحقة من سندات وصكوك واستثمارات محتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق | 38,656 | 6,771,817 | 6,810,473 | – | 6,180,645 | 6,180,645 |
أقساط إعادة تأمين مستحقة | 680,469,900 | – | 680,469,900 | 594,263,077 | – | 594,263,077 |
ذمم إعادة إسناد مدينة | 13,063,654 | – | 13,063,654 | 29,509,021 | – | 29,509,021 |
الحصة المعاد إسنادها من الأقساط غير المكتسبة | 67,952,509 | – | 67,952,509 | 71,861,774 | – | 71,861,774 |
أقساط فائض الخسارة المؤجلة | 12,049,562 | – | 12,049,562 | 12,783,693 | – | 12,783,693 |
الحصة المعاد إسنادها من المطالبات تحت التسوية | 149,332,878 | – | 149,332,878 | 154,674,308 | – | 154,674,308 |
الحصة المعاد إسنادها من المطالبات المتكبدة وغير المبلغ عنها | 38,033,087 | – | 38,033,087 | 45,796,293 | – | 45,796,293 |
تكاليف إكتتاب مؤجلة | 168,598,147 | – | 168,598,147 | 149,403,279 | – | 149,403,279 |
إستثمارات محتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق | 25,000,000 | 273,022,312 | 298,022,312 | – | 184,022,721 | 184,022,721 |
مصاريف مدفوعة مقدماً ، ودائع وموجودات أخرى | 133,575,611 | 113,005,191 | 246,580,802 | 174,550,407 | 114,548,477 | 289,098,884 |
ممتلكات ومعدات، صافي | 8,469,458 | 28,686,369 | 37,155,827 | 4,766,709 | 28,858,623 | 33,625,332 |
إستثمار في شركات مستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية | – | 142,000,373 | 142,000,373 | – | 120,141,077 | 120,141,077 |
وديعة نظامية | – | 89,100,000 | 89,100,000 | – | 81,000,000 | 81,000,000 |
دخل مستحق من الوديعة النظامية | – | 20,962,172 | 20,962,172 | – | 20,185,653 | 20,185,653 |
مستحق من عمليات المساهمين* | 53,698,938 | – | 53,698,938 | 69,258,593 | – | 69,258,593 |
مجموع الموجودات | 2,052,556,564 | 1,118,611,282 | 3,171,167,846 | 1,820,570,196 | 1,056,898,397 | 2,877,468,593 |
كما في 31 ديسمبر 2021 | كما في 31 ديسمبر 2020 | |||||
عمليات إعادة التأمينريال سعودي | عمليات المساهمينريال سعودي | إجماليريال سعودي | عمليات إعادة التأمينريال سعودي | عمليات المساهمينريال سعودي | إجماليريال سعودي | |
المطلوبات | ||||||
ذمم دائنة | 44,041,910 | – | 44,041,910 | 31,974,787 | – | 31,974,787 |
هامش تمويل دائن | – | 56,797,019 | 56,797,019 | – | 23,116,816 | 23,116,816 |
ذمم إعادة إسناد دائنة | 48,771,678 | – | 48,771,678 | 77,219,757 | – | 77,219,757 |
أقساط إعادة إسناد مستحقة | 35,491,960 | – | 35,491,960 | 39,812,365 | – | 39,812,365 |
الأقساط غير المكتسبة | 648,869,489 | – | 648,869,489 | 548,541,182 | – | 548,541,182 |
المطالبات تحت التسوية | 782,990,731 | – | 782,990,731 | 716,946,866 | – | 716,946,866 |
المطالبات المتكبدة وغير المبلغ عنها | 427,396,736 | – | 427,396,736 | 350,741,781 | – | 350,741,781 |
عمولات غير مكتسبة على عمليات معاد اسنادها | 17,149,629 | – | 17,149,629 | 15,805,185 | – | 15,805,185 |
مصاريف مستحقة ومطلوبات أخرى | 25,495,048 | 4,402,178 | 29,897,226 | 20,671,229 | 3,189,535 | 23,860,764 |
مكافآة نهاية الخدمة للموظفين | 12,288,391 | – | 12,288,391 | 10,673,191 | – | 10,673,191 |
الفائض المتراكم | 13,549,575 | – | 13,549,575 | 10,978,352 | – | 10,978,352 |
مخصص الزكاة والضريبة | – | 15,266,235 | 15,266,235 | – | 15,173,830 | 15,173,830 |
دخل عمولات مستحقة الى البنك المركزي السعودي | – | 20,962,172 | 20,962,172 | – | 20,185,653 | 20,185,653 |
مستحق الى عمليات اعادة التامين* | – | 53,698,938 | 53,698,938 | – | 69,258,593 | 69,258,593 |
أجمالي المطلوبات | 2,056,045,147 | 151,126,542 | 2,207,171,689 | 1,823,364,695 | 130,924,427 | 1,954,289,122 |
حقوق الملكية | ||||||
رأس المال | – | 891,000,000 | 891,000,000 | – | 810,000,000 | 810,000,000 |
إحتياطي نظامي | – | 34,749,555 | 34,749,555 | – | 27,087,676 | 27,087,676 |
ارباح مبقاة | – | 35,495,182 | 35,495,182 | – | 85,847,666 | 85,847,666 |
إحتياطيات اخرى | (3,488,583) | 6,240,003 | 2,751,420 | (2,794,499) | 3,038,628 | 244,129 |
مجموع حقوق الملكية | (3,488,583) | 967,484,740 | 963,996,157 | (2,794,499) | 925,973,970 | 923,179,471 |
مجموع مطلوبات و حقوق الملكية | 2,052,556,564 | 1,118,611,282 | 3,171,167,846 | 1,820,570,196 | 1,056,898,397 | 2,877,468,593 |
قائمة الدخل
2021 | 2020 | |||||
عمليات إعادة التأمينريال سعودي | عمليات المساهمينريال سعودي | إجماليريال سعودي | عمليات إعادة التأمينريال سعودي | عمليات المساهمينريال سعودي | إجماليريال سعودي | |
الايرادات | ||||||
إجمالي الأقساط المكتتبة | 1,115,879,700 | – | 1,115,879,700 | 935,114,217 | – | 935,114,217 |
أقساط معاد إسنادها | ||||||
محلي | – | – | – | – | – | – |
خارجي | (123,897,906) | – | (123,897,906) | (132,993,489) | – | (132,993,489) |
مصاريف فائض الخسارة | ||||||
محلي | – | – | – | – | – | – |
خارجي | (33,014,126) | – | (33,014,126) | (29,481,546) | – | (29,481,546) |
صافي الأقساط المكتتبة | 958,967,668 | – | 958,967,668 | 772,639,182 | – | 772,639,182 |
التغير في صافي الأقساط غير المكتسبة | (104,237,572) | – | (104,237,572) | (125,518,602) | – | (125,518,602) |
صافي الأقساط المكتسبة | 854,730,096 | – | 854,730,096 | 647,120,580 | – | 647,120,580 |
عمولات على عمليات معاد إسنادها | 19,675,509 | – | 19,675,509 | 12,693,388 | – | 12,693,388 |
إجمالي الإيرادات | 874,405,605 | – | 874,405,605 | 659,813,968 | – | 659,813,968 |
مصاريف وتكاليف الاكتتاب | ||||||
إجمالي المطالبات المسددة | (471,215,536) | – | (471,215,536) | (481,191,479) | – | (481,191,479) |
حصة المعيد من المطالبات المسددة | 61,706,979 | – | 61,706,979 | 181,476,339 | – | 181,476,339 |
صافي المطالبات المسددة | (409,508,557 | – | (409,508,557) | (299,715,140) | – | (299,715,140) |
التغير في المطالبات تحت التسوية، صافي | (71,385,295) | – | (71,385,295) | (107,762,057) | – | (107,762,057) |
التغير في المطالبات المتكبدة وغير المبلغ عنها، صافي | (84,418,161) | – | (84,418,161) | 15,497,385 | – | 15,497,385 |
صافى المطالبات المتكبدة | (565,312,013) | – | (565,312,013) | (391,979,812) | – | (391,979,812) |
تكاليف الاكتتاب وأرباح العمولات | (232,404,118) | – | (232,404,118) | (194,682,388) | – | (194,682,388) |
مصاريف اكتتاب اخرى | (5,063,046) | – | (5,063,046) | (4,002,629) | – | (4,002,629) |
إجمالي مصاريف وتكاليف الإكتتاب | (802,779,177) | – | (802,779,177) | (590,664,829) | – | (590,664,829) |
صافي دخل الاكتتاب | 71,626,428 | – | 71,626,428 | 69,149,139 | – | 69,149,139 |
2021 | 2020 | ||||||||||
عمليات إعادة التأمينريال سعودي | عمليات المساهمينريال سعودي | إجماليريال سعودي | عمليات إعادة التأمينريال سعودي | عمليات المساهمينريال سعودي | إجماليريال سعودي | ||||||
ايرادات تشغيل/(مصاريف) أخرى | |||||||||||
دخل عمولات خاصة من ودائع لأجل | 787,791 | 4,524,495 | 5,312,286 | 3,900,546 | 6,828,481 | 10,729,027 | |||||
أرباح/(خسارة) محققة من استثمارات مدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل | 1,801,671 | 5,407,445 | 7,209,116 | 158,750 | (1,044,123) | (885,373) | |||||
(خسائر)/أرباح غير محققة من استثمارات مدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل | 1,811,515 | 3,101,157 | 4,912,672 | (264,021) | 1,949,670 | 1,685,649 | |||||
دخل عمولات خاصة من سندات وصكوك | 38,656 | 13,509,069 | 13,547,725 | – | 11,427,008 | 11,427,008 | |||||
مصروف عمولة هامش تمويل دائن | – | (432,140) | (432,140) | – | (9,969) | (9,969) | |||||
توزيعات أرباح | – | 1,092,430 | 1,092,430 | – | 3,310,492 | 3,310,492 | |||||
الحصة في أرباح شركات مستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية | – | 18,657,921 | 18,657,921 | – | 12,071,843 | 12,071,843 | |||||
مصاريف إدارة الإستثمارات | (464,139) | (2,891,615) | (3,355,754) | (120,831) | (768,727) | (889,558) | |||||
صافي دخل الاستثمار | 3,975,494 | 42,968,762 | 46,944,256 | 3,674,444 | 33,764,675 | 37,439,119 | |||||
إيرادات أخرى | 730,312 | 378,754 | 1,109,066 | 227,810 | 916,715 | 1,144,525 | |||||
عكس مخصص الزكاة | – | – | – | – | 5,567,920 | 5,567,920 | |||||
(محمل(/عكس مخصص ديون مشكوك في تحصيلها | (153,851 | – | (153,851) | 647,860 | – | 647,860 | |||||
مصاريف عمومية وإدارية | (46,866,432) | (8,592,379) | (55,458,811) | (41,785,575) | (7,786,102) | (49,571,677) | |||||
مكافآت وبدل اجتماعات ومصاريف مجلس الإدارة | – | (4,798,017) | (4,798,017) | – | (2,271,237) | (2,271,237) | |||||
(خسائر)/أرباح تحويل عملات أجنبية | (3,599,722) | 216,812 | (3,382,910) | 2,408,444 | (390,240) | 2,018,204 | |||||
إجمالي دخل السنة قبل الزكاة والضريبة | 25,712,229 | 30,173,932 | 55,886,161 | 34,322,123 | 29,801,730 | 64,123,853 | |||||
تحويل الفائض لعمليات المساهمين | (23,141,006) | 23,141,006 | – | (30,889,911) | 30,889,911 | – | |||||
الدخل الصافي للسنة قبل الزكاة والضريبة | 2,571,223 | 53,314,938 | 55,886,161 | 3,432,212 | 60,691,641 | 64,123,853 | |||||
الزكاة وضريبة الدخل المحمل للسنة | – | (15,005,543) | (15,005,543) | – | (14,773,830) | (14,773,830) | |||||
صافي دخل السنة المسند إلى المساهمين بعد الزكاة والضريبة | 2,571,223 | 38,309,395 | 40,880,618 | 3,432,212 | 45,917,811 | 49,350,023 |
قائمة الدخل الشامل
2021 | 2020 | ||||||||||
عمليات إعادة التأمينريال سعودي | عمليات المساهمينريال سعودي | إجماليريال سعودي | عمليات إعادة التأمينريال سعودي | عمليات المساهمينريال سعودي | إجماليريال سعودي | ||||||
صافي دخل السنة بعد الزكاة والضريبة | 2,571,223 | 38,309,395 | 40,880,618 | 3,432,212 | 45,917,811 | 49,350,023 | |||||
دخل شاملة أخرى | |||||||||||
بنود لن يتم اعادة تصنيفها لاحقا في قائمة الدخل | |||||||||||
خسارة إعادة قياس الالتزامات الاكتوارية لمكافأة نهاية الخدمة للموظفين | (694,084) | – | (694,084) | (735,982) | – | (735,982) | |||||
بنود يمكن اعادة تصنيفها لاحقا في قائمة الدخل | |||||||||||
الحصة في إحتياطي تحويل العملات الأجنبية في الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية | – | (1,429,969) | (1,429,969) | – | 2,926,703 | 2,926,703 | |||||
إجمالي الدخل الشامل للسنة | 1,877,139 | 36,879,426 | 38,756,565 | 2,696,230 | 48,844,514 | 51,540,744 | |||||
التسوية | |||||||||||
يخصم: صافي الدخل المسند لعمليات إعادة التأمين والمحول إلى توزيعات الفائض المستحقة | (2,571,223) | (3,432,212) | |||||||||
إجمالي الدخل الشامل للسنة | 36,185,342 | 48,108,532 |
قائمة التدفقات النقدية
2021 | 2020 | ||||||||||
عمليات إعادة التأمينريال سعودي | عمليات المساهمينريال سعودي | إجماليريال سعودي | عمليات إعادة التأمينريال سعودي | عمليات المساهمينريال سعودي | إجماليريال سعودي | ||||||
الأنشطة التشغيلية | |||||||||||
إجمالي دخل السنة قبل الزكاة وضرية الدخل | 2,571,223 | 53,314,938 | 55,886,161 | 3,432,212 | 60,691,641 | 64,123,853 | |||||
التعديلات لـتسوية صافي دخل الفترة الى صافي | |||||||||||
النقد المستخدم في الانشطة التشغيلبية : | 1,341,020 | – | 1,341,020 | 1,123,174 | – | 1,123,174 | |||||
مكافآة نهاية الخدمة للموظفين | (38,656) | (10,096,015) | (10,134,671) | – | (8,294,417) | (8,294,417) | |||||
دخل العمولات الخاصة من السندات والصكوك | – | 432,140 | 432,140 | – | 9,969 | 9,969 | |||||
مصروف العمولة الخاصة من هامش تمويل دائن | (787,791) | (4,524,495) | (5,312,286) | (3,900,546) | (6,828,481) | (10,729,027) | |||||
دخل العمولات الخاصة من الودائع لأجل | – | (3,413,054) | (3,413,054) | – | (2,952,591) | (2,952,591) | |||||
إطفاء الخصم/الاقساط على الاستثمارات المحتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق | 1,833,534 | 779,421 | 2,612,955 | 1,566,273 | 775,583 | 2,341,856 | |||||
إستهلاك ممتلكات ومعدات | (41,454) | – | (41,454) | – | – | – | |||||
أرباح من إستبعادات ممتلكات ومعدات | (1,801,671) | (5,407,445) | (7,209,116) | (158,750) | 1,044,123 | 885,373 | |||||
(أرباح)/خسائر محققة من إستثمارات مدرجة قيمتها العادلة من خلال قائمة الدخل | (1,811,515) | (3,101,157) | (4,912,672) | 264,021 | (1,949,670) | (1,685,649) | |||||
أرباح غير محققة من إستثمارات مدرجة قيمتها العادلة من خلال قائمة الدخل | – | (18,657,921) | (18,657,921) | – | (12,071,843) | (12,071,843) | |||||
الحصة في ارباح الشركة المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية | 153,851 | – | 153,851 | (647,860) | – | (647,860) | |||||
محمل/(عكس) مخصص ديون مشكوك في تحصيلها | – | – | – | – | (5,567,920) | (5,567,920) | |||||
عكس مخصص الزكاة | 1,418,541 | 9,326,412 | 10,744,953 | 1,678,524 | 24,856,394 | 26,534,918 | |||||
التغيرات في الموجودات و المطلوبات التشغيلية : | |||||||||||
ذمم أقساط إعادة تأمين مدينة، إجمالي | 51,371,704 | – | 51,371,704 | (59,714,912) | – | (59,714,912) | |||||
أقساط تأمين مستحقة | (86,206,823) | – | (86,206,823) | (127,192,211) | – | (127,192,211) | |||||
الحصة المعاد إسنادها من الأقساط الغير المكتسبة | 3,909,265 | – | 3,909,265 | (21,024,988) | – | (21,024,988) | |||||
أقساط غير مكتسبة | 100,328,307 | – | 100,328,307 | 146,543,590 | – | 146,543,590 | |||||
الحصة المعاد إسنادها من المطالبات تحت التسوية | 5,341,430 | – | 5,341,430 | 128,044,463 | – | 128,044,463 | |||||
الحصة المعاد اسنادها من المطالبات المتكبدة وغير المبلغ عنها | 7,763,206 | – | 7,763,206 | (10,984,218) | – | (10,984,218) | |||||
تكاليف إكتتاب مؤجلة | (19,194,868) | – | (19,194,868) | (43,124,178) | – | (43,124,178) | |||||
أقساط فائض الخسارة مؤجلة | 734,131 | – | 734,131 | (1,040,130) | – | (1,040,130) | |||||
مصاريف مدفوعة مقدما وودائع وموجودات أخرى | 40,974,796 | 1,543,286 | 42,518,082 | (2,646,073) | (41,812,913) | (44,458,986) | |||||
ذمم دائنة | 12,067,123 | – | 12,067,123 | (7,953,857) | – | (7,953,857) | |||||
ذمم إعادة إسناد مدينة | 16,445,367 | – | 16,445,367 | (13,600,729) | – | (13,600,729) | |||||
ذمم إعادة إسناد دائنة | (28,448,079) | – | (28,448,079) | 15,138,226 | – | 15,138,226 | |||||
أقساط إعادة إسناد مستحقة | (4,320,405) | – | (4,320,405) | 18,070,553 | – | 18,070,553 | |||||
المطالبات تحت التسوية | 66,043,865 | – | 66,043,865 | (20,282,406) | – | (20,282,406) | |||||
مطالبات متكبدة وغير مبلغ عنها | 76,654,955 | – | 76,654,955 | (4,513,165) | – | (4,513,165) | |||||
دخل عمولات غير مكتسبة | 1,344,444 | – | 1,344,444 | 7,409,113 | – | 7,409,113 | |||||
وديعة نظامية | – | (8,100,000) | (8,100,000) | – | 40,500,000 | 40,500,000 | |||||
مصاريف مستحقة الدفع ومطلوبات أخرى | 4,823,819 | 1,212,643 | 6,036,462 | 5,161,357 | (721,381) | 4,439,976 | |||||
251,050,778 | 3,982,341 | 255,033,119 | 9,968,959 | 22,822,100 | 32,791,059 | ||||||
الزكاة وضريبة الدخل المدفوعة | – | (14,913,138) | (14,913,138) | – | (17,774,142) | (17,774,142) | |||||
مكافآة نهاية الخدمة للموظفين المدفوعة | (419,904) | – | (419,904) | (14,670) | – | (14,670) | |||||
صافي النقد من/(المستخدم في) الأنشطة التشغيلية | 250,630,874 | (10,930,797) | 239,700,077 | 9,954,289 | 5,047,958 | 15,002,247 | |||||
الأنشطة الإستثمارية | |||||||||||
إضافات في ودائع لأجل | (94,821,108) | (213,497,642) | (308,318,750) | (109,879,545) | (123,357,500) | (233,237,045) | |||||
المتحصلات من تاريخ استحقاق الودائع لأجل | 10,127,699 | 248,268,468 | 258,396,167 | 216,363,031 | 166,780,815 | 383,143,846 | |||||
دخل عمولات خاصة مستحقة من ودائع لأجل | 1,262,484 | 4,951,193 | 6,213,677 | 4,843,090 | 10,648,848 | 15,491,938 | |||||
دخل عمولات خاصة مستحقة من سندات و صكوك | – | 9,504,843 | 9,504,843 | – | 4,906,926 | 4,906,926 | |||||
شراء ممتلكات ومعدات ، صافي | (5,536,329) | (607,167) | (6,143,496) | (2,391,660) | – | (2,391,660) | |||||
متحصلات من إستبعاد ممتلكات ومعدات | 41,500 | – | 41,500 | – | – | – | |||||
إضافات في الاستثمار في شركة زميلة | – | – | – | – | (3,696,900) | (3,696,900) | |||||
إضافات للإستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة في قائمة الدخل | (379,851,180) | (291,793,053) | (671,644,233) | (174,427,890) | (325,592,566) | (500,020,456) | |||||
الإضافات في الاستثمارات المحتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق | (25,000,000) | (85,586,537) | (110,586,537) | – | (143,570,130) | (143,570,130) | |||||
متحصلات من إستبعاد للإستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة في قائمة الدخل | 241,420,157 | 322,819,104 | 564,239,261 | 14,196,700 | 392,390,475 | 406,587,175 | |||||
صافي النقد المستخدم في الأنشطة الاستثمارية | (252,356,777) | (5,940,791) | (258,297,568) | (51,296,274) | (21,490,032) | (72,786,306) | |||||
الأنشطة التمويلية | |||||||||||
مستحق الى/من عمليات اعادة التامين/عمليات | 15,559,655 | (15,559,655) | – | 21,728,134 | (21,728,134) | – | |||||
المساهمين* | – | 33,680,203 | 33,680,203 | – | 23,116,816 | 23,116,816 | |||||
هامش تمويل دائن | – | (432,140) | (432,140) | – | (9,969) | (9,969) | |||||
مصاريف العمولات الخاصة المدفوعة مقابل تمويل دائن | 15,559,655 | 17,688,408 | 33,248,063 | 21,728,134 | 1,378,713 | 23,106,847 | |||||
صافي النقد الناتح من أنشطة التمويل |
13,833,752 | 816,820 | 14,650,572 | (19,613,851) | (15,063,361) | (34,677,212) | |||||
(النقص)/الزيادة في النقدية وشبه النقدية | 8,034,347 | 5,122,375 | 13,156,722 | 27,648,198 | 20,185,736 | 47,833,934 | |||||
النقدية وشبه النقدية في بداية السنة | 21,868,099 | 5,939,195 | 27,807,294 | 8,034,347 | 5,122,375 | 13,156,722 | |||||
النقدية وشبه النقدية في نهاية السنة |
34. أثر انتشار (كوفيد-19)
استجابة لانتشار كوفيد-19 في دول مجلس التعاون الخليجي والأقاليم الأخرى وما نجم عن ذلك من اضطرابات للأنشطة الاجتماعية والاقتصادية في تلك الأسواق، قامت الإدارة بتقييم تأثيراتها على عملياتها بشكل استباقي واتخذت سلسلة من الإجراءات الوقائية، بما في ذلك إنشاء فرق وعمليات إدارة الأزمات الجارية، لضمان صحة وسلامة موظفيها وعملائها والمجتمع الأوسع. قد تتأثر عمليات الشركة بسبب مطالبات كوفيد19- لبواليص الحياة والحماية وسياسات انقطاع الأعمال. بالإضافة، تظل عمليات الشركة غير متأثرة حاليًا الى حد كبير في قطاع الطبي حيث يتم تسهيل صناعة التأمين من قبل الحكومة من خلال العلاجات المجانية لمرضى كوفيد19- المتضررين.
علاوة على ذلك، فإن مطالبات كوفيد19- المبلغ عنها للشركة عن أعمال الحماية حتى الآن بلغت 13.1 مليون ريال سعودي. مطالبات كوفيد-19 التي تم الإبلاغ عنها لسياسات انقطاع الأعمال ليست مهمة في هذه المرحلة. تراقب الشركة تعرضها عن كثب، بما في ذلك (1) التأثير التشغيلي على أعمالها، (2) عواقب التدهور في ظروف الاقتصاد الكلي أو التباطؤ في تدفق الأفراد والسلع والخدمات، لا سيما على أحجام الأعمال الجديدة، (3) مدى تأثر تغطية إعادة التأمين، بما في ذلك تغطية إعادة التأمين، و (4) التغير في أسعار الأصول والظروف المالية.
35. إعادة تصنيف
خلال العام، قامت الشركة بإعادة تصنيف أرصدة حسابات معيد التشغيل من أرصدة معاد تدويرها مستحقة الدفع إلى أرصدة مدينة معاد المعالجة. تمت إعادة التصنيف لتتوافق مع عرض الفترة الحالية ولم يكن التأثير على عرض البيانات المالية الشامل جوهريًا.
يوضح الجدول التالي التأثير على كل البيان المالي تأثر بإعادة التصنيف:
31 ديسمبر 2020 (قبل إعادة التصنيف) | إعادة التصنيف | 31 ديسمبر 2020(بعد إعادة التصنيف) | ||||
شرح البيان المالي | ||||||
أرصدة إعادة اسناد مدينة | – | 29,509,021 | 29,509,021 | |||
رصيد إعادة اسناد دائنة | (47,710,736) | (29,509,021) | (77,219,257) |
36. اعتماد القوائم المالية
اعتمدت القوائم المالية من قبل مجلس الإدارة بتاريخ 21 شعبان 1443هـ ـ الموافق 24 مارس 2022.